Добавить новость
Финполовская застава
Шрифт:
Гость 01 Июня 2010 в 21:25:09
В соответствии с заключенным договором №547 от 01 августа 2007 года и договором №760 от 15 декабря 2007 года с общей стоимостью 1493,0 млн. тенге («Заказчик» ГУ «Центральный Аппарат Пограничной Службы КНБ РК» и «Подрядчик» ТОО «ТТ»), капитальное строительство Комплекса Пограничных застав «Ынтымак», «Жуантобе» и Пограничной Комендатуры «Келес» для войсковой части 2020, должны были закончить в декабре 2008 года. Однако из-за не дележки государственных денег, объекты до сего времени не сданы. Джумабеков Сакен работал директором ТОО «ТТ» до марта 2008года, вернее им начато строительство.
Пограничная служба КНБ РК (Хасенов А.), начальник ДБЭ и КП по ЮКО Хайруллин М., старший инспектор Туржанов С., старший следователь Жумабек П. занимались рейдерством. Директор ТОО «ТТ» Джумабеков С.К. находится в заключении по ложным обвинениям работников КНБ РК (Хасенов А.), Финансовой полиции по ЮКО, экспертов Жамбылской региональной научно-производственной лаборатории ЦЭСЭ МЮ РК, по результатам проверки лжеаудитора Тарасова Г.П., фиктивных заключении ТОО «Внешаудит» и ЮКФ ТОО «Серпин-Аудит», в результате вынесения заведомо неправосудного приговора судьи Енбекшинского районного суда г.Шымкента Карим Б.С. Вот как это было:
В целях выявления целевого расходования выделенных авансовых средств, заместитель директора Пограничной службы КНБ РК Хасенов А., письмом ЛЛ15/30-2421 от 23.04.08 года, потребовал от директора ТОО «ТТ» Цай Р.М., и его участника, провести независимую аудиторскую проверку финансово-хозяйственной деятельности ТОО «ТТ» за период с 1 августа по 31 января 2008 года с участием представителя КНБ в составе комиссии.
- В соответствии со статьей 29 Закона РК «Об аудиторской деятельности», аудиторы, являющиеся индивидуальными предпринимателями, могут осуществлять аудиторскую деятельность в течение шести месяцев со дня введение в действие этого Закона (Закон РК от 05.05.06г. №139-III).
Статья 3 этого Закона гласит, что правом на занятие аудиторской деятельностью обладают аудиторские организации, имеющие лицензию на осуществление аудиторской деятельности.
В нарушение вышеназванного Закона РК, 29 апреля 2008 года, независимый аудитор Тарасов Григорий Павлович (исполнитель), со ссылкой на свидетельство Налогового Комитета по г.Шымкент №000425, выданного 18 января 2000 года и ТОО «ТТ», в лице Генерального директора Цай Р.П., заключили договор по организации и проведению документальной аудиторской проверки движения денежных средств товарищества с ограниченной ответственностью «ТТ» и фактически выполненных подрядных работ капитального строительства «Комплекса пограничных застав Ынтымак, Жуантобе» и пограничной комендатуры «Келес» войсковой части 2020 для Пограничной службы КНБ РК за период с 1 августа 2007 года по 1 февраля 2008 года.
12 мая 2008 года Тарасовым Г.П. составлен акт документальной аудиторской проверки, составлен и подписан акт приемки выполненных работ.
- В соответствии с пунктом 3 статьи 52 Закона РК от 22 апреля 1998 года №220-1 «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью», члены исполнительного органа товарищества с ограниченной ответственностью могут быть привлечены к ответственности по требованию любого из участников товарищества.
Согласно с п.5.1 раздела 5 устава Товарищества «ТТ» высшим органом товарищества является единственный участник. Участником решения о привлечении к ответственности Джумабекова С.К. не принимались.
Вместе с тем Цай В.В. от имени директора ТОО «ТТ» Цай Р.П. обратился с заявлением в ДБЭКП по ЮКО следующего содержания:
«ГУ «Центральный аппарат Пограничной службы КНБ РК», именуемый в дальнейшем «заказчик», в лице Хасенова А., действующего на основании положения о пограничной службе КНБ РК, с одной стороны и ТОО «ТТ», именуемой в дальнейшем «подрядчик» в лице директора Коган С.Л., действующего на основании Устава, с другой стороны, согласно Протокола об итогах открытого конкурса по государственным закупкам подрядных работ капитального строительства «Комплекс пограничных застав "Ынтымак», «Жуантобе» и пограничной комендатуры «Келес» войсковой части 2020» для пограничной службы КНБ РК проведенного в г.Шымкенте 20 июля 2007 года №8/41-368, далее именуемые «стороны» 01 августа заключили договор о государственных закупках на строительство «Комплекс пограничных застав «Ынтымак», «Жуантобе» и пограничной комендатуры «Келес» войсковой части 2020» для пограничной службы КНБ РК. Для строительства вышеуказанных объектов на период 2007 – 2008 годов для ТОО «ТТ» были выделены денежные средства в размере 390 000 000 тенге. Однако бывший директор С.К.Джумабеков, бывший главный бухгалтер М.Ким и бывшие снабженцы ТОО «ТТ» злоупотребляя своими служебными полномочиями совершили хищение денежных средств товарищества предназначенных для строительства «Комплекс пограничных застав «Ынтымак», «Жуантобе» и пограничной комендатуры «Келес» войсковой части 2020» для пограничной службы КНБ РК, нанеся материальный ущерб товариществу на общую сумму 85 414 986 тенге.
В связи с изложенным прошу Вас привлечь к уголовной ответственности всех виновных лиц совершивших хищение денежных средств товарищества.
Приложение: Акт документальной аудиторской проверки от 12.05.2008 года».
07.05.2008 года, комиссия в составе: Цай С.Е. – главного инженера, старшего лейтенанта ПС КНБ РК Назанова М, начальников участков – Ежбанова И.С., Аманбаева Ж.А, Каленова Ж.Т и инженера ПТО - Садыкова А.К., установила следующее:
«Общая сумма выполненных объемов работ согласно форм №2 составила 106 357 864 тенге, фактически же было выполнено на 46 229 533 тенге. Общая сумма недовыполненных работ отражена в сумме 60 128 331 тенге».
Проверка была произведена без участия Джумабекова С., без производства контрольного обмера. Вывод сделан по результатам визуальных осмотров.
За подписью заместителья директора ПС КНБ РК А.Хасенова, в адрес начальника ДБЭКП по ЮКО полковника финансовой полиции Хайрулина М., адресовано письмо 15/30-3335 от 04.06.2008г. следующего содержения:
На основании договоров № 547 от 01.08.07г. и № 760 от 15.12.07г. между ГУ «Центральный аппарат Пограничной службы КНБ РК» и ТОО «ТТ», о строительстве погранзастав «Келес», «Ынтымак», «Жуантобе», ТОО «ТТ» были выделены денежные средства. Однако, согласно акту независимой аудиторской проверки, за период с 01.08.07г. по 31.01.08, было выявлено, что объём освоенных средств не соответствует объёму выполненных работ. В действиях руководителей и сотрудников ТОО «ТТ» усматриваются признаки хищения. В связи с этим, просим Вас произвести проверку ТОО «ТТ» за этот период и принять соответствующие меры.
Старший следователь СУ ДБЭКП по ЮКО капитан финансовой полиции П.Жумабек, со ссылкой на обращение заместителя директора ПС КНБ РК А.Хасенова и руководства ТОО «ТТ», установил, бухгалтером ТОО «ТТ» Ким М. и директором товарищества С.К.Джумабековым, а также материально-ответственными лицами товарищества, путем составления ложных документов, незаконно совершены хищение денежных средств в размере 120 000 тенге и постановлением от 10.07.2008 года, по факту возбуждено уголовное дело по ст. 176 ч.3 п. «б» УК РК.
По данным заключения экспертов Южно-Казахстанской региональной научно-производственной лабораторий Панкратова В.Г. и Кансеитова С. №2581 от 20.08.2008 года, на разрешение экспертизы поставлены вопросы:
1. Определить фактическую стоимость выполненных работ ТОО «ТТ», на сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь 2007 года?
2. Соответствуют ли выполненные работы ПСД?
3. Соответствуют ли Ф-2 (акт выполненных работ) фактическому выполнению за период сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь месяц?
Для решения поставленного вопроса экспертами был произведен выезд на место нахождения объектов, где в присутствии старшего инспектора по ОВД ДБЭКП по ЮКО майора финансовой полиции Туржанова С., представителя заказчика КНБ РК, технадзор от ТОО «ДСО по ЮКО» Медетбекова Т.К., начальников участков ТОО «ТТ» Ежбанова И.С., Аманбаева Ж.А., Каленова Ж.Т., заместителя директора ТОО «ТТ» Ким П.Н., выполнен визуальный осмотр, произведена фотосъемка и установлено следующее:
Вопрос 1. Не представлен на исследование, к акту проверки от 7 мая 2008 года, нет акта (расшифровки) проведенного комиссией обмера выполненных и не выполненных работ, с указанием позиции принятого объема по смете и ф.№2, подписанный членами комиссии. Журнал производства работ, с момента начала работ и до завершения, где подрядчик должен отражать ежедневно весь ход производства работ. Акта приема-передачи с указанием объемов и стоимостных показателей, согласно договорам №760 от 15 декабря 2007 года и №547 от 1 августа 2007 года. Коэффициент (рынка) принятый при расчета заказчика с подрядчиком, по договорам на суммы 390 000 000 тенге и 1 103 991 000 тенге. На момент исследования строительство на заставах «Ынтымак», «Жуантобе» и пограничной комендатуры «Келес» велось. При строящем объекте определить выполнение работ в сентябре, октябре, ноябре, декабре 2007 года, и провести сравнение с ф.№2, не представляется возможным, в связи с чем, ответить на вопрос: «Определить фактическую стоимость выполненных работ ТОО «ТТ», на сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь 2007 года», не представляется возможным.
Вопрос 2. На момент исследования строительство по заставам «Ынтымак», «Жуантобе» и пограничной комендатуры «Келес», велось, при строящем объекте определить выполнение работ в сентябре, октябре, ноябре, декабре 2007 года, и привести сравнение с ф.№2, не представляется возможным, в связи с чем, ответить на вопрос: «Соответствует ли выполненные работы ПСД?», не представляется возможным.
Вопрос 3. К акту проверки от 7 мая 2008 года, нет акта (расшифровки) проведенного комиссией обмера выполненных и не выполненных работ, с указанием позиции принятого объема по смете и ф.№2, подписанный членами комиссии. Журнал производства работ, с момента начала работы и до завершения, где подрядчик должен отражать ежедневно весь ход производства работ. Акта приема-передачи с указанием объемов и стоимостных показателей, согласно договорам №760 от 15 декабря 2007 года и 547 от 1 августа 2007 года. Коэффициент (рынка) принятый при расчете заказчика с подрядчиком, по договорам на суммы на 390 000 000 тенге и 1 103 991 000 тенге. На момент исследования строительство на заставах «Ынтымак», «Жуантобе» и пограничной комендатуры «Келес», велось, при строящем объекте определить выполнение работ в сентябре, октябре, ноябре, декабре 2007 года, и привести сравнение с ф.№2, не представляется возможным.
Таким образом, сделан вывод:
1.Ответить на вопрос «Определить фактическую стоимость выполненных работ ТОО «ТТ», за сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь 2007 года, не представляется возможным, по причине указанной в исследовательской части.
2.Ответить на вопрос: «Соответствует ли выполненные работы ПСД?», не представляется возможным, по причине указанной в исследовательской части.
3.Ответить на вопрос: «Соответствует ли ф.№2 (акты выполненных работ) фактическому выполнению за период сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь месяц?», не предоставляется возможным, по причине указанной в исследовательской части.
28 августа 2008г. П.Жумабек в сговоре с Цай В. передал материалы в Жамбылскую НПЛ судебной экспертизы, для производства повторной судебно-бухгалтерской экспертизы.
В результате чего, старший следователь ДБЭКП по ЮКО майор финансовой полиции П.Жумабек, в интересах Цай Р.П., Цай В.В., через Жамбылскую областную научно-производственную лабораторию судебной экспертизы, результаты акта проверки объемов выполненных строительно-монтажных работ на объектах: П/З «Ынтымак», П/К «Келес», П/З «Жуантобе» с 1 августа 2007 года по 31 января 2008 года, утвержденного генеральным директором ТОО «ТТ» Цай Р.П. от 7 мая 2008 года, превратил в законный юридический документ. Формально, это сделано для того, чтобы возбудить уголовное дело против Джумабекова С.К.. Для этого старшему следователю нужна была сумма ущерба и потерпевший, чтобы навязать обвиняемому сумму ущерба как хищение денежных средств товарищества или как хищение государственных средств, путем приписок объемов строительно-монтажных работ.
Центральная научно-производственная лаборатория ЦСЭ МЮ РК сообщило, что на заключение комиссии экспертов Татаевой Н.Н., Ерназарбекова Ж.У. №1605 от 22.08.2008г. дана общая оценка рецензируемого заключения – отрицательная, Татаева Н.Н. уволена из органов судебной экспертизы, Ерназарбеков Ж.У. привлечен к дисциплинарной ответственности.
А до этого, пограничной службой Комитета национальной безопасности Республики Казахстан, за подписью заместителя директора Хасенова А., 25.12.2008 года, в адрес старшего следователя ДБЭКП по ЮКО майора финансовой полиции П. Жумабек направлено письмо №15/30-7819 следующего содержания:
«На Ваше письмо №4/П-18461 от 22.12.2008 г. ЦА ПС КНБ РК сообщает, что согласно договора №547 от 01 августа 2007 года п. 5.18.14 и п.5.18.19 и договора №760 от 12 декабря 2007 года п. 5.2.7, 5.2.17, потерпевшей стороной в данном случае является Подрядчик, ТОО «ТТ», он и должен принимать участие в данном уголовном деле».
Отказ Хасенова А. объясняется тем, что в случае возбуждения уголовного дела по фактам приписок объемов строительно-монтажных работ, параллельно к ответственности должны привлекаться руководящие работники Пограничной службы, подписавшие акты выполненных строительно-монтажных работ. Это не в интересах пограничной службы.
Старший следователь ДБЭКП по ЮКО П. Жумабек в постановлении от 05.01.2009 года указал, что согласно судебно-бухгалтерской экспертизы недостача по кассе а также приписка товарно-материальных ценностей составили 120 млн. тенге. В связи с этим возбудил уголовное дело в отношении Джумабекова С.К. и других по ст.176 ч.3 п. «б» УК РК. Для выявления потерпевшего постановлением от 10 января 2009 года назначил аудиторскую проверку в ТОО «NB-Импекс». Организацию проверки поручил сотруднику ДБЭКП по ЮКО С.Туржанову, производство встречной проверки специалистам аудиторского центра ТОО «Внешаудит».
По данным протокола выемки документов от 11 января 2009 года, старший следователь СУ ДБЭКП по ЮКО П.Жумабек произвел выемку в ТОО «NB-Импекс» следующих документов: «актов сверок взаиморасчетов, счетов фактур, расходные накладные, доверенности».
Фактически, акты и аудиторский отчет составлены на основании представленных документов следователем СУ ДБЭКП по ЮКО П.Жумабек, изъятых в ТОО «NB-Импекс» 11 января 2009 года, без проведения встречной проверки в ТОО «NB-Импекс». А именно:
На основании постановления о назначении встречной проверки СУ ДБЭКП по ЮКО от 10.01.2009года, директором филиала ТОО «Внешаудит» Абдиевой Д. и специалистом ревизором Кирбасовым Л. произведена встречная проверка финансово-хозяйственной деятельности ТОО «НВ-Импекс» по взаиморасчетам с ТОО «ТТ» за период сентябрь 2007 года по январь 2008 года.
16 января 2009 года названными проверяющими составлен аудиторский отчет и 16.01.2009 года утвержден директором филиала ТОО «Внешаудит» Абдиевой Д., согласно которого ТОО «НВ Импекс» отпущено директору ТОО «ТТ» Джумабекову С.К. товарно-материальных ценностей на сумму 46 372 450 тенге, наличных денег на сумму 10 000 000 тенге, итого 56 372 450 тенге. Подотчетному лицу Ибрагимову Ф.Х. отпущено ТМЦ на 1 738 430 тенге. Всего оборота составило 58 110 880 тенге.
«Аудитор ЮКФ ТОО «Серпин-Аудит» Тортбаев Н.Ж., его ассистент Цой Ю.С., со ссылкой на п.1-3 ст.21 Закона РК «Об аудиторской деятельности», на постановление о назначении аудиторской проверки ДБЭКП по ЮКО от 20.02.2009 года, 05.03.2009 года составили Акт и отразили, что у Джумабекова С.К. установлена недостача товарно-материальных ценностей и наличных денежных средств на общую сумму 78 633 003 тенге.
Руководящие и оперативные работники ДКНБ и Финансовой полиции по Южно-Казахстанского области, Налоговый комитет по г.Шымкент покровительствуют лжепредприятие ТОО «NB-Импекс»,(ТОО НШС-Импекс) РНН 582100268649, директором которого является Тилигенов Н.С..
Старший инспектор по ОВД ДБЭКП по ЮКО майора финансовой полиции Туржанов С, оперативный работник ДКНБ по ЮКО (Узбек по национальности) вызвали Джумабекова С. и в здании ТОО «NB-ИМПЕКС» (ул. Туркестанская), в присутствии Тилигенова Н.С., заставили его подписать фиктивные документы.
В целом Джумабековым С. и главными бухгалтерами Николаевой М., Ким. М. перечислены денежные средства на расчетный счет ТОО «NB-ИМПЕКС» всего 58,1 млн. тенге. Из них Николаевой М., Ким М. и Джумабековым С. получены наличными всего 55 млн. 786 тыс. тенге. Всего за период с сентября 2007 года по январь 2008 года выписаны счета-фактуры на общую сумму 58 115 429 тенге. Это сделано для того, чтобы не платить налоги по НДС и КПН. Позже, в реестре счетов-фактур эти суммы были отстарнированы. Фактически, Ким М. и Джумабековым С. товарно-материальные ценности от ТОО «NB-Импекс» не получены.
В подтверждение тому:
В сентябре товариществом получена с расчетного счета в банке 6 814 000 тенге,
17.09.2007 г. от ТОО «NB-Импекс» - 960 000 тенге;
27.09.2007 г. от ТОО «NB-Импекс» - 862 080 тенге;
Другие поступления 28 000 тенге, всего поступлений 8 664 080 тенге. Из них выданы в подотчет 2 719 300 тенге, на командировочные цели – 590 466 тенге, заработная плата – 2 471 044 тенге, другие расходы – 1 117 012 тенге, всего расходов – 6 897 822 тенге. Остаток в кассе 1 766 258 тенге.
В октябре 2007 года в ТОО «ТТ» оприходовано денежных средств от ТОО «NB-Импекс» в сумме 21 324 365 тенге. Из них выписаны расходные ордера на общую сумму 5 816 400 тенге. По официальной кассе оприходовано 7 380 964 тенге, расходными ордерами выданы 7 095 925 тенге. Итого по общей кассе приход денег - 28 705 329 тенге, расход – 12 912 325 тенге.
В ноябре 2007 года оприходовано от ТОО «NB-Импекс» 2 880 000 тенге, Джумабекова С. 990 000 тенге, итого – 3 870 000 тенге. Выдано расходными ордерами 15 296 424 тенге. По официальной кассе оприходовано денежных средств с банка 29 734 575 тенге и выдано расходными ордерами 14 645 544 тенге. Итого по общей кассе оприходовано наличных денег 33 604 575 тенге, расходными ордерами выдано 30 071 968 тенге.
В декабре оприходовано от ТОО «NB-Импекс» 20 160 000 тенге, расходными ордерами выдано 52 946 362 тенге. По кассе оприходовано с банка 146 207 668 тенге, выдано расходными ордерами 68 753 497 тенге. Всего по общей кассе оприходовано наличных денег на 166 407 668 тенге и расходными ордерами выдано 68 753 497 тенге. Итого в 2007 году от ТОО «NB-Импекс» оприходовано наличных денег 46 186 445 тенге, соответственно в январе 2008 года 9 600 000 тенге, Всего 55 786 445 тенге. Полученные денежные средства от ТОО «NB-Импекс» выданы в основном подотчетным лицам на приобретение материалов и на другие нужды. Первичные расходные кассовые ордера находятся в ТОО «ТТ» и ДБЭКП по ЮКО. Все кассовые отчеты и первичные документы были изъяты ДБЭКП по ЮКО без составления описи. Документы были возвращены в результате неоднократных требовании работников товарищества в ходе проведения аудита.
По объяснению бывшего директора ТОО «ТТ» Джумабекова С., работники ДКНБ по ЮКО и ДБЭКП по ЮКО заставили подписать фиктивные документы ТОО «NB-Импекс», и по их настоянию, а также по согласованию с Цай Р.П. и Савиной М.Б. исключили из отчетности ТОО «NB-Импекс».
По данным уведомления (подтверждение) «О представлении налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой отчетности в электронном виде» (код налоговой отчетности ф.100) за 2007 год, доставлено на узел СГДС 25.04.2008 года, доставлено на сервер 25.04.2008 года, принято НК МФ РК 25.04.2008 года. Декларация подано от имени ТОО «ТТ» Цай Р.П. – директором ТОО «ТТ» и Савиной М.Б. – главным бухгалтером ТОО «ТТ». В декларации доход ТОО «ТТ» отражен в сумме 120 670 708 тенге без учета НДС. В том числе ГУ Центральный аппарат Пограничной службы КНБ РК – 93 296 372 тенге без НДС, с учетом НДС – 106 357 847 тенге.
По данным декларации по корпоративному подоходному налогу по ТОО «ТТ» за 2007 год, всего расходы, подлежащих отнесению на вычеты отражены в сумме 125,2 млн. тенге, в том числе:
- ТОО «Нур Г» - 42 105 263 тенге как за оказанные услуги по субподрядным работам без НДС, с учетом НДС 48 000 000 тенге;
- ТОО «Лайза-К» - 2 390 604 тенге как за оказанные транспортные услуги без НДС, с учетом НДС – 2 725 288 тенге.
Фактически ТОО «Нур Г» и ТОО «Лайза-К» не оказывали услуги по субподрядным работам и по транспортным перевозкам.
В налоговой декларации за 2007 год сумма приобретений отражена в сумме 182,6 млн. тенге. В том числе сырье и материалы на 109,2 млн. тенге. Из них:
- ТОО «Лайза-К» - 50,2 млн. тенге;
- ТОО «NB-ИМПЕКС» - 26,0 млн. тенге;
- ТОО «NB-СЕРВИС» - 6,0 млн. тенге и другие.
Фактически, от ТОО «Лайза-К», ТОО «NB-ИМПЕКС», ТОО «NB-СЕРВИС» товары не приобретены, по этой причине на 1 января 2008 года отражена фиктивная кредиторская задолженность перед ТОО «Лайза-К» - 60,0 млн. тенге, соответственно ТОО «Нур Г» - 48,0 млн. тенге; ТОО «NB-ИМПЕКС» - дебиторская задолженность в сумме 6,0 млн. тенге, завышены вычеты по КПН на 60,0 млн. тенге, не уплачен налог на 18,0 млн. тенге, путем предоставления дополнительной декларации по НДС, Цай Р.П. и Савиной М.Б., занижена уплата НДС на 18,1 млн. тенге, всего 36,1 млн. тенге.
Цай Р.П. и Савиной М.Б. приписывая объемы субподрядных работ, освободившись от уплаты налогов за 2007 год, перечислением денежных средств на счета фирм как за выполненные субподрядные работы, оказанные услуги или как за приобретенные материалы, фактически получены наличные деньги за вычетом вознаграждений (4-5%). В частности:
Цай Р. П. - был принят на должность финансового директора, с правом подписи на всех документах товарищества с 3 января 2008 года.
Савина М. Б. – принята на должность главного бухгалтера с 3 января 2008 года.
Договор строительного подряда на выполнение субподрядных работ с ТОО «Нур Г» (директор Оспанов А.Н.) подписан Цай Р.П. 29 августа 2007 года или задним числом. Счет-фактура ТОО «Нур Г» выставлен на 48,0 млн. тенге 25 декабря 2007 года. В актах выполненных строительно-монтажных работ имеются оттиски печати ТОО «ТТ», подписи ответственных лиц ТОО «ТТ» отсутствуют.
Заключенный Договор купли-продажи строительных материалов между ТОО «Лайза-К» и ТОО «ТТ» подписан директорами Перналиевой Д.Т. и Цай Р.П. 01 октября 2007 года на сумму 60,0 млн. тенге. Аналогичный договор №1/15 от 08.10.2007 года ими подписаны без указания суммы.
ТОО «Лайза-К» выставлены счет -фактуры :
- №230 от 05.12.2007 года – 19,9 млн. тенге;
- №261 от 20.12.2007 года – 24,0 млн. тенге;
- №273/1 от 26.12.2007 года – 2,7 млн. тенге;
- №273 от 26.12.2007 года – 13,2 млн. тенге, всего 60,0 млн. тенге.
В январе и феврале 2008 года в ТОО «ТТ» доходов нет. Товарищество «ТТ» осуществляло предпринимательскую деятельность за счет денежных средств, поступивших от ГУ Пограничной службы КНБ РК в порядке предварительной оплаты и за выполненные объемы строительных работ. Из этих источников перечислены на расчетный счет ТОО «Нур Г»:
- 08.02.2008 года – 10,0 млн. тенге;
- 15.02.2008 года – 38,0 млн. тенге, итого 48,0 млн. тенге.
Также перечислены на расчетный счет ТОО «Лайза-К»:
- 23.01.2008 года – 20,0 млн. тенге;
- 30.01.2008 года – 24,0 млн. тенге;
- 28.03.2008 года – 16,0 млн. тенге, итого 60,0 млн. тенге.
Цай Роман Прохорович одновременно является директором, Савина М.Б. главным бухгалтером ТОО «INTEX». Приходным кассовым ордером №01 от 31.01.2008 года Цай Р.П. вносит в кассу ТОО «INTEX» как возврат с подотчета сумму 8,0 млн. тенге. Савиной М.Б. эта сумма внесена и зачислена на расчетный счет в банке на пополнение оборотных средств. Из них 31 января 2008 года ШФ АО «Альянс Банк» погасил проценты по кредитам в сумме 3 287 333 тенге и 3 658 064 тенге основного займа. Аналогичные операции по вышеуказанному товариществу произведены в марте на 11,0 млн. тенге, в апреле на 15,0 млн. тенге и в мае на 30 153 734 тенге, всего на 64,0 млн. тенге.
Все эти операции проведены по согласованию с работниками ДБЭКП по ЮКО и ДКНБ по ЮКО и Налогового Комитета по г.Шымкент. Так, налоговики на основании постановления ДБЭКП по ЮКО от 17.09.2007 года, с 19.06.2008 года по 08.05.2009года проводили комплексную налоговую проверку в ТОО «ТТ», не устанавливая эти нарушения. Мало того, в Акте проверки указали, что в связи с изъятием ДБЭКП по ЮКО бухгалтерских документов ТОО «ТТ» за первый квартал 2008 года, данный период проверкой не охвачен. Налоговый комитет по г.Шымкент осуществляя комплексные проверки с 17.09.2007 года по 06.05.2009 года и в марте-апреле 2010 года, умышленно не установил факты лжепредпринимательства, обналичивания денежных средств и неуплаты налогов. Фактически налоговики защищали не интересы государства, а интересы правоохранительных органов, Цай Р.П. и Савиной М.Б.
Несмотря на то, что отсутствует решение участника ТОО «ТТ» о привлечении Джумабекова С. к уголовной ответственности, а также отсутствия фактов получения товарно-материальных ценностей от ТОО «NB-ИМПЕКС», «21 августа 2009 года, судья Енбекшинского районного суда города Шымкента Южно-Казахстанской области Карим Б.С, приговорил Джумабекова С. к 5 (пяти) годам 6 (шести) месяцам лишения свободы с отбыванием в исправительной колонии общего режима и с лишением права занимать руководящую должность в коммерческих организациях сроком на 2 (два) года.
Основанием для вынесения приговора послужили:
«Не смотря на отрицание вины подсудимым, вина Джумабекова С.К. доказывается совокупностью объективных доказательств, исследованных в суде в главном судебном разбирательстве: расходными накладными, протоколами допросов свидетелей, актом аудиторской проверки, постановлением о приобщении в качестве вещественных доказательств и другими материалами дела.
Согласно акта документальной аудиторской проверки от 12.05.2008 года по состоянию на 01.02.2008 г. задолжность у 22 подотчетных лиц, так за директором Джумабековым С.К. - 23626027 тенге.
Согласно заключение эксперта судебно-бухгалтерской экспертизы №1658 от 12.09.2007 г. - общая сумма задолжности по подотчетным суммам на 01.01.2008 г. составляет 51611523 тенге. За Джумабековым С.К.-22262716 тенге.
Согласно заключения эксперта №123 от 28.01.2009 г. подписи от имени Джумабекова С.К. в расходных накладных выполнены самим Джумабековым С.К.
На основании аудиторского отчета, произведенного ТОО «Внешаудит» от 16.01.2009г. за период сентябрь 2007г. - январь 2008г. Джумабекову С.К. было отпущено ТМЦ на сумму 46372450 тенге наличных денег 10000000 тенге, итого - 56372450 тенге.
По акту проверки ТОО «ТТ» от 05.03.2009г. проведенного ЮКФ ТОО «Серпин-Аудит», у Джумабекова С.К. общая сумма недостачи ТМЦ полученных у ТОО «НБ Импекс» и наличных средств составила 73633003 тенге.
Из акта документальной инвентаризации товарно-материальных запасов ТОО «ТТ» по состоянию на 01.01.2008г. следует, что оставшаяся номенклатура ТМЦ, полученных подотчетными лицами и не переданные на участки, либо на склад товарищества определена в размере 57265082 тенге 22 тиын.
Согласно акта проверки выполненных работ с 01.08.2007г. по 31.01.2008г. было установлено, что общая сумма выполненных работ согласно Ф№2 составила 106357864 тенге, фактически же было выполнено на 46229533 тенге. Общая сумма недовыполненных работ составила 60128331 тенге».
Иск представителя потерпевшего Цай В.В. судья удовлетворил частично, взысканием с Джумабекова Сакена Кабжановича в пользу ТОО «ТТ» 76 465 241 тенге и госпошлины в размере 2 293 957 тенге. Таким образом Джумабеков С. осужден за то, чего на самом деле не делал. Осудили Джумабекова С. за то, что он оприходовал деньги от ТОО «NB-ИМПЕКС». За это, судья Карим Б.С. заставил его платить еще раз.
Кроме того, судья Карим Б.С. вынес частное постановление, обратив внимание руководства ДБЭКП по ЮКО на имеющиеся в действиях директора ТОО «NB-ИМПЕКС» Тилегенова Н.С. признаки преступления, предусмотренные статьей 192 УК РК и потребовал решение вопроса об ответственности директора ТОО «NB-ИМПЕКС» Тилегенова Н.С., с последующим сообщением в суд о принятых мерах в установленный законом порядке. Дальше, та и другая сторона, предпочли забыть об этом.
Законы требуют от чекистов, работников финполиций несения честной службы, неукоснительного соблюдения законов, недопущение волокиты и бюрократизма.
Прокуроры должны осуществлять свои функции честно, справедливо и беспристрастно, добиваясь укрепления законности и правопорядка, принимать меры по восстановлению нарушенных прав.
Судья является носителем уважения и престижа судебной власти, он не имеет право лоббировать интересы имущих или силовиков, проявлять недостаточную объективность.
В пенсионном возрасте мы поняли, что мы не можем помочь нашему единственному сыну. На деле мы видим бездействие государственных органов, их стандартные отписки, волокиту и бюрократизм, различные способы нажима и преследования со стороны правоохранительных органов в отношении нашего сына и аудиторов.
С уважением,
Джумабековы.
Пограничная служба КНБ РК (Хасенов А.), начальник ДБЭ и КП по ЮКО Хайруллин М., старший инспектор Туржанов С., старший следователь Жумабек П. занимались рейдерством. Директор ТОО «ТТ» Джумабеков С.К. находится в заключении по ложным обвинениям работников КНБ РК (Хасенов А.), Финансовой полиции по ЮКО, экспертов Жамбылской региональной научно-производственной лаборатории ЦЭСЭ МЮ РК, по результатам проверки лжеаудитора Тарасова Г.П., фиктивных заключении ТОО «Внешаудит» и ЮКФ ТОО «Серпин-Аудит», в результате вынесения заведомо неправосудного приговора судьи Енбекшинского районного суда г.Шымкента Карим Б.С. Вот как это было:
В целях выявления целевого расходования выделенных авансовых средств, заместитель директора Пограничной службы КНБ РК Хасенов А., письмом ЛЛ15/30-2421 от 23.04.08 года, потребовал от директора ТОО «ТТ» Цай Р.М., и его участника, провести независимую аудиторскую проверку финансово-хозяйственной деятельности ТОО «ТТ» за период с 1 августа по 31 января 2008 года с участием представителя КНБ в составе комиссии.
- В соответствии со статьей 29 Закона РК «Об аудиторской деятельности», аудиторы, являющиеся индивидуальными предпринимателями, могут осуществлять аудиторскую деятельность в течение шести месяцев со дня введение в действие этого Закона (Закон РК от 05.05.06г. №139-III).
Статья 3 этого Закона гласит, что правом на занятие аудиторской деятельностью обладают аудиторские организации, имеющие лицензию на осуществление аудиторской деятельности.
В нарушение вышеназванного Закона РК, 29 апреля 2008 года, независимый аудитор Тарасов Григорий Павлович (исполнитель), со ссылкой на свидетельство Налогового Комитета по г.Шымкент №000425, выданного 18 января 2000 года и ТОО «ТТ», в лице Генерального директора Цай Р.П., заключили договор по организации и проведению документальной аудиторской проверки движения денежных средств товарищества с ограниченной ответственностью «ТТ» и фактически выполненных подрядных работ капитального строительства «Комплекса пограничных застав Ынтымак, Жуантобе» и пограничной комендатуры «Келес» войсковой части 2020 для Пограничной службы КНБ РК за период с 1 августа 2007 года по 1 февраля 2008 года.
12 мая 2008 года Тарасовым Г.П. составлен акт документальной аудиторской проверки, составлен и подписан акт приемки выполненных работ.
- В соответствии с пунктом 3 статьи 52 Закона РК от 22 апреля 1998 года №220-1 «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью», члены исполнительного органа товарищества с ограниченной ответственностью могут быть привлечены к ответственности по требованию любого из участников товарищества.
Согласно с п.5.1 раздела 5 устава Товарищества «ТТ» высшим органом товарищества является единственный участник. Участником решения о привлечении к ответственности Джумабекова С.К. не принимались.
Вместе с тем Цай В.В. от имени директора ТОО «ТТ» Цай Р.П. обратился с заявлением в ДБЭКП по ЮКО следующего содержания:
«ГУ «Центральный аппарат Пограничной службы КНБ РК», именуемый в дальнейшем «заказчик», в лице Хасенова А., действующего на основании положения о пограничной службе КНБ РК, с одной стороны и ТОО «ТТ», именуемой в дальнейшем «подрядчик» в лице директора Коган С.Л., действующего на основании Устава, с другой стороны, согласно Протокола об итогах открытого конкурса по государственным закупкам подрядных работ капитального строительства «Комплекс пограничных застав "Ынтымак», «Жуантобе» и пограничной комендатуры «Келес» войсковой части 2020» для пограничной службы КНБ РК проведенного в г.Шымкенте 20 июля 2007 года №8/41-368, далее именуемые «стороны» 01 августа заключили договор о государственных закупках на строительство «Комплекс пограничных застав «Ынтымак», «Жуантобе» и пограничной комендатуры «Келес» войсковой части 2020» для пограничной службы КНБ РК. Для строительства вышеуказанных объектов на период 2007 – 2008 годов для ТОО «ТТ» были выделены денежные средства в размере 390 000 000 тенге. Однако бывший директор С.К.Джумабеков, бывший главный бухгалтер М.Ким и бывшие снабженцы ТОО «ТТ» злоупотребляя своими служебными полномочиями совершили хищение денежных средств товарищества предназначенных для строительства «Комплекс пограничных застав «Ынтымак», «Жуантобе» и пограничной комендатуры «Келес» войсковой части 2020» для пограничной службы КНБ РК, нанеся материальный ущерб товариществу на общую сумму 85 414 986 тенге.
В связи с изложенным прошу Вас привлечь к уголовной ответственности всех виновных лиц совершивших хищение денежных средств товарищества.
Приложение: Акт документальной аудиторской проверки от 12.05.2008 года».
07.05.2008 года, комиссия в составе: Цай С.Е. – главного инженера, старшего лейтенанта ПС КНБ РК Назанова М, начальников участков – Ежбанова И.С., Аманбаева Ж.А, Каленова Ж.Т и инженера ПТО - Садыкова А.К., установила следующее:
«Общая сумма выполненных объемов работ согласно форм №2 составила 106 357 864 тенге, фактически же было выполнено на 46 229 533 тенге. Общая сумма недовыполненных работ отражена в сумме 60 128 331 тенге».
Проверка была произведена без участия Джумабекова С., без производства контрольного обмера. Вывод сделан по результатам визуальных осмотров.
За подписью заместителья директора ПС КНБ РК А.Хасенова, в адрес начальника ДБЭКП по ЮКО полковника финансовой полиции Хайрулина М., адресовано письмо 15/30-3335 от 04.06.2008г. следующего содержения:
На основании договоров № 547 от 01.08.07г. и № 760 от 15.12.07г. между ГУ «Центральный аппарат Пограничной службы КНБ РК» и ТОО «ТТ», о строительстве погранзастав «Келес», «Ынтымак», «Жуантобе», ТОО «ТТ» были выделены денежные средства. Однако, согласно акту независимой аудиторской проверки, за период с 01.08.07г. по 31.01.08, было выявлено, что объём освоенных средств не соответствует объёму выполненных работ. В действиях руководителей и сотрудников ТОО «ТТ» усматриваются признаки хищения. В связи с этим, просим Вас произвести проверку ТОО «ТТ» за этот период и принять соответствующие меры.
Старший следователь СУ ДБЭКП по ЮКО капитан финансовой полиции П.Жумабек, со ссылкой на обращение заместителя директора ПС КНБ РК А.Хасенова и руководства ТОО «ТТ», установил, бухгалтером ТОО «ТТ» Ким М. и директором товарищества С.К.Джумабековым, а также материально-ответственными лицами товарищества, путем составления ложных документов, незаконно совершены хищение денежных средств в размере 120 000 тенге и постановлением от 10.07.2008 года, по факту возбуждено уголовное дело по ст. 176 ч.3 п. «б» УК РК.
По данным заключения экспертов Южно-Казахстанской региональной научно-производственной лабораторий Панкратова В.Г. и Кансеитова С. №2581 от 20.08.2008 года, на разрешение экспертизы поставлены вопросы:
1. Определить фактическую стоимость выполненных работ ТОО «ТТ», на сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь 2007 года?
2. Соответствуют ли выполненные работы ПСД?
3. Соответствуют ли Ф-2 (акт выполненных работ) фактическому выполнению за период сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь месяц?
Для решения поставленного вопроса экспертами был произведен выезд на место нахождения объектов, где в присутствии старшего инспектора по ОВД ДБЭКП по ЮКО майора финансовой полиции Туржанова С., представителя заказчика КНБ РК, технадзор от ТОО «ДСО по ЮКО» Медетбекова Т.К., начальников участков ТОО «ТТ» Ежбанова И.С., Аманбаева Ж.А., Каленова Ж.Т., заместителя директора ТОО «ТТ» Ким П.Н., выполнен визуальный осмотр, произведена фотосъемка и установлено следующее:
Вопрос 1. Не представлен на исследование, к акту проверки от 7 мая 2008 года, нет акта (расшифровки) проведенного комиссией обмера выполненных и не выполненных работ, с указанием позиции принятого объема по смете и ф.№2, подписанный членами комиссии. Журнал производства работ, с момента начала работ и до завершения, где подрядчик должен отражать ежедневно весь ход производства работ. Акта приема-передачи с указанием объемов и стоимостных показателей, согласно договорам №760 от 15 декабря 2007 года и №547 от 1 августа 2007 года. Коэффициент (рынка) принятый при расчета заказчика с подрядчиком, по договорам на суммы 390 000 000 тенге и 1 103 991 000 тенге. На момент исследования строительство на заставах «Ынтымак», «Жуантобе» и пограничной комендатуры «Келес» велось. При строящем объекте определить выполнение работ в сентябре, октябре, ноябре, декабре 2007 года, и провести сравнение с ф.№2, не представляется возможным, в связи с чем, ответить на вопрос: «Определить фактическую стоимость выполненных работ ТОО «ТТ», на сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь 2007 года», не представляется возможным.
Вопрос 2. На момент исследования строительство по заставам «Ынтымак», «Жуантобе» и пограничной комендатуры «Келес», велось, при строящем объекте определить выполнение работ в сентябре, октябре, ноябре, декабре 2007 года, и привести сравнение с ф.№2, не представляется возможным, в связи с чем, ответить на вопрос: «Соответствует ли выполненные работы ПСД?», не представляется возможным.
Вопрос 3. К акту проверки от 7 мая 2008 года, нет акта (расшифровки) проведенного комиссией обмера выполненных и не выполненных работ, с указанием позиции принятого объема по смете и ф.№2, подписанный членами комиссии. Журнал производства работ, с момента начала работы и до завершения, где подрядчик должен отражать ежедневно весь ход производства работ. Акта приема-передачи с указанием объемов и стоимостных показателей, согласно договорам №760 от 15 декабря 2007 года и 547 от 1 августа 2007 года. Коэффициент (рынка) принятый при расчете заказчика с подрядчиком, по договорам на суммы на 390 000 000 тенге и 1 103 991 000 тенге. На момент исследования строительство на заставах «Ынтымак», «Жуантобе» и пограничной комендатуры «Келес», велось, при строящем объекте определить выполнение работ в сентябре, октябре, ноябре, декабре 2007 года, и привести сравнение с ф.№2, не представляется возможным.
Таким образом, сделан вывод:
1.Ответить на вопрос «Определить фактическую стоимость выполненных работ ТОО «ТТ», за сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь 2007 года, не представляется возможным, по причине указанной в исследовательской части.
2.Ответить на вопрос: «Соответствует ли выполненные работы ПСД?», не представляется возможным, по причине указанной в исследовательской части.
3.Ответить на вопрос: «Соответствует ли ф.№2 (акты выполненных работ) фактическому выполнению за период сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь месяц?», не предоставляется возможным, по причине указанной в исследовательской части.
28 августа 2008г. П.Жумабек в сговоре с Цай В. передал материалы в Жамбылскую НПЛ судебной экспертизы, для производства повторной судебно-бухгалтерской экспертизы.
В результате чего, старший следователь ДБЭКП по ЮКО майор финансовой полиции П.Жумабек, в интересах Цай Р.П., Цай В.В., через Жамбылскую областную научно-производственную лабораторию судебной экспертизы, результаты акта проверки объемов выполненных строительно-монтажных работ на объектах: П/З «Ынтымак», П/К «Келес», П/З «Жуантобе» с 1 августа 2007 года по 31 января 2008 года, утвержденного генеральным директором ТОО «ТТ» Цай Р.П. от 7 мая 2008 года, превратил в законный юридический документ. Формально, это сделано для того, чтобы возбудить уголовное дело против Джумабекова С.К.. Для этого старшему следователю нужна была сумма ущерба и потерпевший, чтобы навязать обвиняемому сумму ущерба как хищение денежных средств товарищества или как хищение государственных средств, путем приписок объемов строительно-монтажных работ.
Центральная научно-производственная лаборатория ЦСЭ МЮ РК сообщило, что на заключение комиссии экспертов Татаевой Н.Н., Ерназарбекова Ж.У. №1605 от 22.08.2008г. дана общая оценка рецензируемого заключения – отрицательная, Татаева Н.Н. уволена из органов судебной экспертизы, Ерназарбеков Ж.У. привлечен к дисциплинарной ответственности.
А до этого, пограничной службой Комитета национальной безопасности Республики Казахстан, за подписью заместителя директора Хасенова А., 25.12.2008 года, в адрес старшего следователя ДБЭКП по ЮКО майора финансовой полиции П. Жумабек направлено письмо №15/30-7819 следующего содержания:
«На Ваше письмо №4/П-18461 от 22.12.2008 г. ЦА ПС КНБ РК сообщает, что согласно договора №547 от 01 августа 2007 года п. 5.18.14 и п.5.18.19 и договора №760 от 12 декабря 2007 года п. 5.2.7, 5.2.17, потерпевшей стороной в данном случае является Подрядчик, ТОО «ТТ», он и должен принимать участие в данном уголовном деле».
Отказ Хасенова А. объясняется тем, что в случае возбуждения уголовного дела по фактам приписок объемов строительно-монтажных работ, параллельно к ответственности должны привлекаться руководящие работники Пограничной службы, подписавшие акты выполненных строительно-монтажных работ. Это не в интересах пограничной службы.
Старший следователь ДБЭКП по ЮКО П. Жумабек в постановлении от 05.01.2009 года указал, что согласно судебно-бухгалтерской экспертизы недостача по кассе а также приписка товарно-материальных ценностей составили 120 млн. тенге. В связи с этим возбудил уголовное дело в отношении Джумабекова С.К. и других по ст.176 ч.3 п. «б» УК РК. Для выявления потерпевшего постановлением от 10 января 2009 года назначил аудиторскую проверку в ТОО «NB-Импекс». Организацию проверки поручил сотруднику ДБЭКП по ЮКО С.Туржанову, производство встречной проверки специалистам аудиторского центра ТОО «Внешаудит».
По данным протокола выемки документов от 11 января 2009 года, старший следователь СУ ДБЭКП по ЮКО П.Жумабек произвел выемку в ТОО «NB-Импекс» следующих документов: «актов сверок взаиморасчетов, счетов фактур, расходные накладные, доверенности».
Фактически, акты и аудиторский отчет составлены на основании представленных документов следователем СУ ДБЭКП по ЮКО П.Жумабек, изъятых в ТОО «NB-Импекс» 11 января 2009 года, без проведения встречной проверки в ТОО «NB-Импекс». А именно:
На основании постановления о назначении встречной проверки СУ ДБЭКП по ЮКО от 10.01.2009года, директором филиала ТОО «Внешаудит» Абдиевой Д. и специалистом ревизором Кирбасовым Л. произведена встречная проверка финансово-хозяйственной деятельности ТОО «НВ-Импекс» по взаиморасчетам с ТОО «ТТ» за период сентябрь 2007 года по январь 2008 года.
16 января 2009 года названными проверяющими составлен аудиторский отчет и 16.01.2009 года утвержден директором филиала ТОО «Внешаудит» Абдиевой Д., согласно которого ТОО «НВ Импекс» отпущено директору ТОО «ТТ» Джумабекову С.К. товарно-материальных ценностей на сумму 46 372 450 тенге, наличных денег на сумму 10 000 000 тенге, итого 56 372 450 тенге. Подотчетному лицу Ибрагимову Ф.Х. отпущено ТМЦ на 1 738 430 тенге. Всего оборота составило 58 110 880 тенге.
«Аудитор ЮКФ ТОО «Серпин-Аудит» Тортбаев Н.Ж., его ассистент Цой Ю.С., со ссылкой на п.1-3 ст.21 Закона РК «Об аудиторской деятельности», на постановление о назначении аудиторской проверки ДБЭКП по ЮКО от 20.02.2009 года, 05.03.2009 года составили Акт и отразили, что у Джумабекова С.К. установлена недостача товарно-материальных ценностей и наличных денежных средств на общую сумму 78 633 003 тенге.
Руководящие и оперативные работники ДКНБ и Финансовой полиции по Южно-Казахстанского области, Налоговый комитет по г.Шымкент покровительствуют лжепредприятие ТОО «NB-Импекс»,(ТОО НШС-Импекс) РНН 582100268649, директором которого является Тилигенов Н.С..
Старший инспектор по ОВД ДБЭКП по ЮКО майора финансовой полиции Туржанов С, оперативный работник ДКНБ по ЮКО (Узбек по национальности) вызвали Джумабекова С. и в здании ТОО «NB-ИМПЕКС» (ул. Туркестанская), в присутствии Тилигенова Н.С., заставили его подписать фиктивные документы.
В целом Джумабековым С. и главными бухгалтерами Николаевой М., Ким. М. перечислены денежные средства на расчетный счет ТОО «NB-ИМПЕКС» всего 58,1 млн. тенге. Из них Николаевой М., Ким М. и Джумабековым С. получены наличными всего 55 млн. 786 тыс. тенге. Всего за период с сентября 2007 года по январь 2008 года выписаны счета-фактуры на общую сумму 58 115 429 тенге. Это сделано для того, чтобы не платить налоги по НДС и КПН. Позже, в реестре счетов-фактур эти суммы были отстарнированы. Фактически, Ким М. и Джумабековым С. товарно-материальные ценности от ТОО «NB-Импекс» не получены.
В подтверждение тому:
В сентябре товариществом получена с расчетного счета в банке 6 814 000 тенге,
17.09.2007 г. от ТОО «NB-Импекс» - 960 000 тенге;
27.09.2007 г. от ТОО «NB-Импекс» - 862 080 тенге;
Другие поступления 28 000 тенге, всего поступлений 8 664 080 тенге. Из них выданы в подотчет 2 719 300 тенге, на командировочные цели – 590 466 тенге, заработная плата – 2 471 044 тенге, другие расходы – 1 117 012 тенге, всего расходов – 6 897 822 тенге. Остаток в кассе 1 766 258 тенге.
В октябре 2007 года в ТОО «ТТ» оприходовано денежных средств от ТОО «NB-Импекс» в сумме 21 324 365 тенге. Из них выписаны расходные ордера на общую сумму 5 816 400 тенге. По официальной кассе оприходовано 7 380 964 тенге, расходными ордерами выданы 7 095 925 тенге. Итого по общей кассе приход денег - 28 705 329 тенге, расход – 12 912 325 тенге.
В ноябре 2007 года оприходовано от ТОО «NB-Импекс» 2 880 000 тенге, Джумабекова С. 990 000 тенге, итого – 3 870 000 тенге. Выдано расходными ордерами 15 296 424 тенге. По официальной кассе оприходовано денежных средств с банка 29 734 575 тенге и выдано расходными ордерами 14 645 544 тенге. Итого по общей кассе оприходовано наличных денег 33 604 575 тенге, расходными ордерами выдано 30 071 968 тенге.
В декабре оприходовано от ТОО «NB-Импекс» 20 160 000 тенге, расходными ордерами выдано 52 946 362 тенге. По кассе оприходовано с банка 146 207 668 тенге, выдано расходными ордерами 68 753 497 тенге. Всего по общей кассе оприходовано наличных денег на 166 407 668 тенге и расходными ордерами выдано 68 753 497 тенге. Итого в 2007 году от ТОО «NB-Импекс» оприходовано наличных денег 46 186 445 тенге, соответственно в январе 2008 года 9 600 000 тенге, Всего 55 786 445 тенге. Полученные денежные средства от ТОО «NB-Импекс» выданы в основном подотчетным лицам на приобретение материалов и на другие нужды. Первичные расходные кассовые ордера находятся в ТОО «ТТ» и ДБЭКП по ЮКО. Все кассовые отчеты и первичные документы были изъяты ДБЭКП по ЮКО без составления описи. Документы были возвращены в результате неоднократных требовании работников товарищества в ходе проведения аудита.
По объяснению бывшего директора ТОО «ТТ» Джумабекова С., работники ДКНБ по ЮКО и ДБЭКП по ЮКО заставили подписать фиктивные документы ТОО «NB-Импекс», и по их настоянию, а также по согласованию с Цай Р.П. и Савиной М.Б. исключили из отчетности ТОО «NB-Импекс».
По данным уведомления (подтверждение) «О представлении налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой отчетности в электронном виде» (код налоговой отчетности ф.100) за 2007 год, доставлено на узел СГДС 25.04.2008 года, доставлено на сервер 25.04.2008 года, принято НК МФ РК 25.04.2008 года. Декларация подано от имени ТОО «ТТ» Цай Р.П. – директором ТОО «ТТ» и Савиной М.Б. – главным бухгалтером ТОО «ТТ». В декларации доход ТОО «ТТ» отражен в сумме 120 670 708 тенге без учета НДС. В том числе ГУ Центральный аппарат Пограничной службы КНБ РК – 93 296 372 тенге без НДС, с учетом НДС – 106 357 847 тенге.
По данным декларации по корпоративному подоходному налогу по ТОО «ТТ» за 2007 год, всего расходы, подлежащих отнесению на вычеты отражены в сумме 125,2 млн. тенге, в том числе:
- ТОО «Нур Г» - 42 105 263 тенге как за оказанные услуги по субподрядным работам без НДС, с учетом НДС 48 000 000 тенге;
- ТОО «Лайза-К» - 2 390 604 тенге как за оказанные транспортные услуги без НДС, с учетом НДС – 2 725 288 тенге.
Фактически ТОО «Нур Г» и ТОО «Лайза-К» не оказывали услуги по субподрядным работам и по транспортным перевозкам.
В налоговой декларации за 2007 год сумма приобретений отражена в сумме 182,6 млн. тенге. В том числе сырье и материалы на 109,2 млн. тенге. Из них:
- ТОО «Лайза-К» - 50,2 млн. тенге;
- ТОО «NB-ИМПЕКС» - 26,0 млн. тенге;
- ТОО «NB-СЕРВИС» - 6,0 млн. тенге и другие.
Фактически, от ТОО «Лайза-К», ТОО «NB-ИМПЕКС», ТОО «NB-СЕРВИС» товары не приобретены, по этой причине на 1 января 2008 года отражена фиктивная кредиторская задолженность перед ТОО «Лайза-К» - 60,0 млн. тенге, соответственно ТОО «Нур Г» - 48,0 млн. тенге; ТОО «NB-ИМПЕКС» - дебиторская задолженность в сумме 6,0 млн. тенге, завышены вычеты по КПН на 60,0 млн. тенге, не уплачен налог на 18,0 млн. тенге, путем предоставления дополнительной декларации по НДС, Цай Р.П. и Савиной М.Б., занижена уплата НДС на 18,1 млн. тенге, всего 36,1 млн. тенге.
Цай Р.П. и Савиной М.Б. приписывая объемы субподрядных работ, освободившись от уплаты налогов за 2007 год, перечислением денежных средств на счета фирм как за выполненные субподрядные работы, оказанные услуги или как за приобретенные материалы, фактически получены наличные деньги за вычетом вознаграждений (4-5%). В частности:
Цай Р. П. - был принят на должность финансового директора, с правом подписи на всех документах товарищества с 3 января 2008 года.
Савина М. Б. – принята на должность главного бухгалтера с 3 января 2008 года.
Договор строительного подряда на выполнение субподрядных работ с ТОО «Нур Г» (директор Оспанов А.Н.) подписан Цай Р.П. 29 августа 2007 года или задним числом. Счет-фактура ТОО «Нур Г» выставлен на 48,0 млн. тенге 25 декабря 2007 года. В актах выполненных строительно-монтажных работ имеются оттиски печати ТОО «ТТ», подписи ответственных лиц ТОО «ТТ» отсутствуют.
Заключенный Договор купли-продажи строительных материалов между ТОО «Лайза-К» и ТОО «ТТ» подписан директорами Перналиевой Д.Т. и Цай Р.П. 01 октября 2007 года на сумму 60,0 млн. тенге. Аналогичный договор №1/15 от 08.10.2007 года ими подписаны без указания суммы.
ТОО «Лайза-К» выставлены счет -фактуры :
- №230 от 05.12.2007 года – 19,9 млн. тенге;
- №261 от 20.12.2007 года – 24,0 млн. тенге;
- №273/1 от 26.12.2007 года – 2,7 млн. тенге;
- №273 от 26.12.2007 года – 13,2 млн. тенге, всего 60,0 млн. тенге.
В январе и феврале 2008 года в ТОО «ТТ» доходов нет. Товарищество «ТТ» осуществляло предпринимательскую деятельность за счет денежных средств, поступивших от ГУ Пограничной службы КНБ РК в порядке предварительной оплаты и за выполненные объемы строительных работ. Из этих источников перечислены на расчетный счет ТОО «Нур Г»:
- 08.02.2008 года – 10,0 млн. тенге;
- 15.02.2008 года – 38,0 млн. тенге, итого 48,0 млн. тенге.
Также перечислены на расчетный счет ТОО «Лайза-К»:
- 23.01.2008 года – 20,0 млн. тенге;
- 30.01.2008 года – 24,0 млн. тенге;
- 28.03.2008 года – 16,0 млн. тенге, итого 60,0 млн. тенге.
Цай Роман Прохорович одновременно является директором, Савина М.Б. главным бухгалтером ТОО «INTEX». Приходным кассовым ордером №01 от 31.01.2008 года Цай Р.П. вносит в кассу ТОО «INTEX» как возврат с подотчета сумму 8,0 млн. тенге. Савиной М.Б. эта сумма внесена и зачислена на расчетный счет в банке на пополнение оборотных средств. Из них 31 января 2008 года ШФ АО «Альянс Банк» погасил проценты по кредитам в сумме 3 287 333 тенге и 3 658 064 тенге основного займа. Аналогичные операции по вышеуказанному товариществу произведены в марте на 11,0 млн. тенге, в апреле на 15,0 млн. тенге и в мае на 30 153 734 тенге, всего на 64,0 млн. тенге.
Все эти операции проведены по согласованию с работниками ДБЭКП по ЮКО и ДКНБ по ЮКО и Налогового Комитета по г.Шымкент. Так, налоговики на основании постановления ДБЭКП по ЮКО от 17.09.2007 года, с 19.06.2008 года по 08.05.2009года проводили комплексную налоговую проверку в ТОО «ТТ», не устанавливая эти нарушения. Мало того, в Акте проверки указали, что в связи с изъятием ДБЭКП по ЮКО бухгалтерских документов ТОО «ТТ» за первый квартал 2008 года, данный период проверкой не охвачен. Налоговый комитет по г.Шымкент осуществляя комплексные проверки с 17.09.2007 года по 06.05.2009 года и в марте-апреле 2010 года, умышленно не установил факты лжепредпринимательства, обналичивания денежных средств и неуплаты налогов. Фактически налоговики защищали не интересы государства, а интересы правоохранительных органов, Цай Р.П. и Савиной М.Б.
Несмотря на то, что отсутствует решение участника ТОО «ТТ» о привлечении Джумабекова С. к уголовной ответственности, а также отсутствия фактов получения товарно-материальных ценностей от ТОО «NB-ИМПЕКС», «21 августа 2009 года, судья Енбекшинского районного суда города Шымкента Южно-Казахстанской области Карим Б.С, приговорил Джумабекова С. к 5 (пяти) годам 6 (шести) месяцам лишения свободы с отбыванием в исправительной колонии общего режима и с лишением права занимать руководящую должность в коммерческих организациях сроком на 2 (два) года.
Основанием для вынесения приговора послужили:
«Не смотря на отрицание вины подсудимым, вина Джумабекова С.К. доказывается совокупностью объективных доказательств, исследованных в суде в главном судебном разбирательстве: расходными накладными, протоколами допросов свидетелей, актом аудиторской проверки, постановлением о приобщении в качестве вещественных доказательств и другими материалами дела.
Согласно акта документальной аудиторской проверки от 12.05.2008 года по состоянию на 01.02.2008 г. задолжность у 22 подотчетных лиц, так за директором Джумабековым С.К. - 23626027 тенге.
Согласно заключение эксперта судебно-бухгалтерской экспертизы №1658 от 12.09.2007 г. - общая сумма задолжности по подотчетным суммам на 01.01.2008 г. составляет 51611523 тенге. За Джумабековым С.К.-22262716 тенге.
Согласно заключения эксперта №123 от 28.01.2009 г. подписи от имени Джумабекова С.К. в расходных накладных выполнены самим Джумабековым С.К.
На основании аудиторского отчета, произведенного ТОО «Внешаудит» от 16.01.2009г. за период сентябрь 2007г. - январь 2008г. Джумабекову С.К. было отпущено ТМЦ на сумму 46372450 тенге наличных денег 10000000 тенге, итого - 56372450 тенге.
По акту проверки ТОО «ТТ» от 05.03.2009г. проведенного ЮКФ ТОО «Серпин-Аудит», у Джумабекова С.К. общая сумма недостачи ТМЦ полученных у ТОО «НБ Импекс» и наличных средств составила 73633003 тенге.
Из акта документальной инвентаризации товарно-материальных запасов ТОО «ТТ» по состоянию на 01.01.2008г. следует, что оставшаяся номенклатура ТМЦ, полученных подотчетными лицами и не переданные на участки, либо на склад товарищества определена в размере 57265082 тенге 22 тиын.
Согласно акта проверки выполненных работ с 01.08.2007г. по 31.01.2008г. было установлено, что общая сумма выполненных работ согласно Ф№2 составила 106357864 тенге, фактически же было выполнено на 46229533 тенге. Общая сумма недовыполненных работ составила 60128331 тенге».
Иск представителя потерпевшего Цай В.В. судья удовлетворил частично, взысканием с Джумабекова Сакена Кабжановича в пользу ТОО «ТТ» 76 465 241 тенге и госпошлины в размере 2 293 957 тенге. Таким образом Джумабеков С. осужден за то, чего на самом деле не делал. Осудили Джумабекова С. за то, что он оприходовал деньги от ТОО «NB-ИМПЕКС». За это, судья Карим Б.С. заставил его платить еще раз.
Кроме того, судья Карим Б.С. вынес частное постановление, обратив внимание руководства ДБЭКП по ЮКО на имеющиеся в действиях директора ТОО «NB-ИМПЕКС» Тилегенова Н.С. признаки преступления, предусмотренные статьей 192 УК РК и потребовал решение вопроса об ответственности директора ТОО «NB-ИМПЕКС» Тилегенова Н.С., с последующим сообщением в суд о принятых мерах в установленный законом порядке. Дальше, та и другая сторона, предпочли забыть об этом.
Законы требуют от чекистов, работников финполиций несения честной службы, неукоснительного соблюдения законов, недопущение волокиты и бюрократизма.
Прокуроры должны осуществлять свои функции честно, справедливо и беспристрастно, добиваясь укрепления законности и правопорядка, принимать меры по восстановлению нарушенных прав.
Судья является носителем уважения и престижа судебной власти, он не имеет право лоббировать интересы имущих или силовиков, проявлять недостаточную объективность.
В пенсионном возрасте мы поняли, что мы не можем помочь нашему единственному сыну. На деле мы видим бездействие государственных органов, их стандартные отписки, волокиту и бюрократизм, различные способы нажима и преследования со стороны правоохранительных органов в отношении нашего сына и аудиторов.
С уважением,
Джумабековы.
 |
 |
|
Гость