Блоги

Пограничная служба КНБ РК (Хасенов А.), начальник ДБЭ и КП по ЮКО Хайруллин М., старший инспектор Туржанов С., старший следователь Жумабек П. занимались рейдерством.

Президенту Республики Казахстан

Премьер-министру РК

Министру внутренних дел РК
г-ну Баймаганбетову С.Н. (Следственный комитет)

от Джумабекова Кабжана
г.Шымкент, ПМК-49, д1, кв4

Заявление

Уважаемый Министр внутренних дел РК!

Наконец мы, семья Джумабековых, через средств массовой информации узнали о том, что бывший заместитель Пограничной службы КНБ РК А.Хасенов привлечен к уголовной ответственности. В связи с этим считаем своим долгом, сообщить следующие информации:
В соответствии с заключенным договором №547 от 01 августа 2007 года и договором №760 от 15 декабря 2007 года с общей стоимостью 1493,0 млн. тенге между «Заказчиком» ГУ «Центральный Аппарат Пограничной Службы КНБ РК» и «Подрядчиком» ТОО «ТТ» по капитальному строительству Комплекс Пограничных застав «Ынтымак», «Жуантобе» и Пограничной Комендатуры «Келес» войсковой части 2020 СМР должны были закончены в декабре 2008 года. Однако из-за не дележки и хищения государственных денег, объекты до сего времени не сданы. Мой сын, Джумабеков Сакен работал директором ТОО «ТТ» до марта 2008 года, вернее им было начато строительство.
Пограничная служба КНБ РК (Хасенов А.), начальник ДБЭ и КП по ЮКО Хайруллин М., старший инспектор Туржанов С., старший следователь Жумабек П. занимались рейдерством. Директор ТОО «ТТ» Джумабеков С.К. находится в заключении по ложным обвинениям работников КНБ РК (Хасенов А.), Финансовой полиции по ЮКО, экспертов Жамбылской региональной научно-производственной лаборатории ЦЭСЭ МЮ РК, по результатам проверки аудитора Тарасова Г.П., заведомо недостоверных заключении ТОО «Внешаудит» и ЮКФ ТОО «Серпин-Аудит», в результате вынесения заведомо неправосудного приговора судьей Енбекшинского районного суда г.Шымкента Карим Б.С.
Они, обеспечив осуждение Джумабекова С.К., внедрили в ТОО «ТТ» «обнальные» фирмы и совместно с бывшим директором ТОО «ТТ» Цай Р.П. и главным бухгалтером Савиной М.Б. произвели обналичивание государственных денежных средств через «обнальные» фирмы на более 450,0 млн. тенге.
Все активы товарищества по фиктивным документам отписаны другим юридическим и физическим лицам, отсутствуют перспективы погашения займов и другой кредиторской задолженности. Бывший директор Цай Р.П. искусственно инициировал процедуры банкротства. Сумма растраты и хищения бюджетных средств составляет более 500 млн. тенге.
Начальник ДБЭ и КП по ЮКО Хайруллин М., старший инспектор Туржанов С., старший следователь Жумабек П. и Налоговый Комитет по городу Шымкент покровительствовали и сопровождали директора ТОО «ТТ» Цай Р.П., его ближайщих родственников-руководящих работников ТОО «ТТ» и главного бухгалтера Савину М.Б.. Так, с марта 2008 года по настоящее время с ведома и непосредственном участии Туржанова С. и Жумабек П., а также работников пограничной службы КНБ РК допущены факты приписок объемов СМР, неуплаты налогов и обналичивания денежных средств через подставные фирмы (лжепредприятий).
Работники ДКНБ по ЮКО, ДБЭ и КП по ЮКО, судья Енбекшинского районного суда Карим Б.С. покровительствуют ТОО «NB-ИМПЕКС» которое до сего времени осуществляет обналичивание денежных средств.
Старший инспектор по ОВД ДБЭКП по ЮКО майор финансовой полиции Туржанов С, оперативный работник ДКНБ по ЮКО (Узбек по национальности) вызвав моего сына, в здании ТОО «NB-ИМПЕКС» (ул. Туркестанская) и в присутствии Тилигенова Н.С., заставили его подписать фиктивные документы. Переделав кассовые отчеты от имени Николаевой М. и Ким М., без вещественных доказательств, в отсутствии материальных и кассовых отчетов, представив в суд первичные расходные ордера, не подписанные ни кем, добились осуждения моего сына Джумабекова С. Они, работники финансовой полиции, скрыли о том, что к этим деньгам имеет отношения работник КНБ РК Сериков Санат.
Судья Карим Б.С. при рассмотрении уголовного дела вынес частное постановление, обратив внимание руководства ДБЭКП по ЮКО на имеющиеся в действиях директора ТОО «NB-ИМПЕКС» Тилегенова Н. С. признаки преступления, предусмотренные статьей 192 УК РК и потребовал решение вопроса об ответственности директора ТОО «NB-ИМПЕКС» Тилегенова Н. С, с последующим сообщением в суд о принятых мерах в установленный законом порядке. Дальше, та и другая сторона, предпочли забыть об этом. Это объясняется тем, что в случае хищения товарно-материальных ценностей, не может иметь место обналичивание денег. А в случае обналичивания денег, не может иметь место хищения товарно-материальных ценностей. Поэтому некому спросить у судьи Карим Б. о том, почему он вынес приговор и частное постановление, которые противоречат друг другу.
Цай Роман Прохорович одновременно являясь директором, а Савина М.Б. главньм бухгалтером ТОО «INTEX», денежные средства, перечисленные КНБ РК, путем обналичивания через ТОО «Лайза», ТОО «Hyp Г» использовали в интересах ТОО «INTEX». Так, приходным кассовым ордером №01 от 31.01.2008 года Цай Р.П. вносит в кассу ТОО «INTEX» как возврат с подотчета сумму 8,0 млн. тенге. Савиной М.Б. эта сумма внесена и зачислена на расчетный счет в банке на пополнение оборотных средств. Из них 31 января 2008 года ШФ АО «Альянс Банк» погасил проценты по кредитам в сумме 3 287 333 тенге и 3 658 064 тенге основного займа. Аналогичные операции по вышеуказанному товариществу произведены в марте на 11,0 млн. тенге, в апреле на 15,0 млн. тенге и в мае на 30 153 734 тенге, всего на 64,0 млн. тенге.
Прокурор Южно-Казахстанской области, начальник ДБЭКП по ЮКО, работники КНБ РК, Пограничной службы КНБ РК, Шымкентского военно-следственного управления МВД РК, Регионального управления «Онтустык», Военной прокуратуры Шымкентского гарнизона покровительствуют бывшего директора ТОО «ТТ» Цай Р.П., его ближайших родственников - руководящих работников ТОО «ТТ».
Руководство Агентства Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовая полиция) вместо привлечения виновных к ответственности, мои обращения направляло ДБЭКП по ЮКО для того, чтобы они проверили и наказали себя. Мало того, по указанию руководства Агентства, ДБЭКП по Кзылординской области вынесено постановление об отказе в возбуждении уголовного дела в отношении работников ДБЭКП по ЮКО. Причем постановление вынесено тогда, когда все первичные документы и финансовые отчеты товарищества находились у проверяющих с сентября 2009 года по настоящее время в г.Шымкент.
Налоговый комитет по г.Шымкент осуществляя комплексные проверки с 17.09.2007 года по 06.05.2009 года и в марте-апреле 2010 года, умышленно не установил факты лжепредпринимательства, обналичивания денежных средств и неуплаты налогов. Фактически налоговики защищали не интересы государства, а интересы правоохранительных органов и Цай Р.П., Савиной М.Б. До сего времени силовики и налоговики даже не допросили Цай Р.П. и Савина М.Б. Налоговый комитет пишет письма в ДБЭКП по ЮКО, а финполиция искусственно молчит. Таким образом, в Центр отправляются искусственные отписки.
В связи с этим прошу Вашего указания на проведение служебного расследования и привлечении к ответственности Прокурора области, работников ДБЭКП по ЮКО, налогового комитета, работников пограничной службы. Одновременно просим Вашего указания на обеспечения безопасности моего сына, проверяющих и их семей.
Копии подтверждающих документов высланы электронной почтой в адрес Счетного Комитета по контролю за исполнением Республиканского бюджета и Министерства финансов Республики Казахстан.

С уважением,
Джумабеков К. .

Президенту Республики Казахстан

Премьер-министру РК

Министру внутренних дел РК
г-ну Баймаганбетову С.Н.

(Следственный комитет)

Заявление
19 августа 2008 года в Жамбылскую областную НПЛ судебной экспертизы, постановлением ст.следователя СУ ДБЭКП по ЮКО Жумабек П. от 19 августа 2008 года, по материалам уголовного дела №085110005100326, для производства экспертизы предоставлены следующие материалы;
- три чековые книжки;
- Книга ТОО «ТТ» «Касса» за октябрь-декабрь 2007 года;
- Книга ТОО «ТТ» «касса» за июль-октябрь 2007 года;
- Книга ТОО «ТТ» «Касса» за ноябрь-декабрь 2007 года;
- Книга ТОО «ТТ» «Kacca» и «Банк» за 2007 года.
- оборотно-сальдовые ведомости;
-журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров;
-акт снятия остатков денежных средств кассы на 03.01.2008 г;
-акт документальной аудиторской проверки движения денежных средств,
выполненных подрядных работ за период с 01.08.2007 по 01.02.2008г. от 12.05.2008 года.
Из выше указанных документов после неоднократных требований. ДБЭКП по ЮКО произвел возврат кассовых документов:
- Книга ТОО «ТТ» «Касса» за июль-октябрь 2007 года;
- Книга ТОО «ТТ» «Касса» за ноябрь-декабрь 2007 года.
До настоящего времени ДБЭКП по ЮКО не выдал:
-Книга ТОО «ТТ» «Касса» за октябрь-декабрь 2007 года.
В связи с этим ТОО «ТТ» 23.06.2010 года требовало ДБЭКП по ЮКО выдать копии постановления «О производстве выемки» с приложением описи следующих документов:
- три чековые книжки;
- Книга ТОО «ТТ» «Касса» за октябрь-декабрь 2007 года;
- Книга ТОО «ТТ» «Касса» за июль-октябрь 2007 года;
- Книга ТОО «ТТ» «Касса» зa ноябрь- декабрь 2007 года;
- Книга ТОО «ТТ» «Касса» и Банк за 2007год;
- оборотно-сальдовые ведомоси»;
- журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров;
- акт снятия остатков денежных срелсти кассы на 03.01.2008 г;
- aкт документальной аудиторской проверки движения денежных средств «выполненных подрядных работ за период с 01.08.2007 по 01.02.2008г. от 12.05.2008 года.
Однако начальник ДБЭКП по ЮКО Хайруллин М.К., старший следователь Жумабек.П., старший инспектор Туржанов С. не реагируют на заявление, на мое требование при неоднократным приеме конкретного ответа не последовало. В связи с этим прошу Вашего распоряжения на проведение служебного расследования.

С уважением,
Джумабеков К.

Президенту Республики Казахстан

Премьер-министру
Республики Казахстан

Министру внутренних дел
Республики Казахстан
(Следственный комитет)

Счетный комитет по контролю за
исполнением республиканского бюджета

Министерства финансов
Республики Казахстан

Заявление
В связи с опубликованием еженедельной газетой «Время» статьи «Пограничный инцидент» (№148 от 07.10.2010г.), высылаю первую часть установленных фактов рейдерства и коррупции. Вторая часть фактов, по обналичиванию денег и приписок объемов СМР по возведению пограничных застав в Южном регионе будет доведена до Вас в ближайшие дни.
Вместе с тем все ранее высланные мною материалы возвращаются в ДБЭКП по ЮКО для того, чтобы виновные лица ушли от наказания. Такую практику применяет руководство известного нам Агентства, либо в нарушение закона РК «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц», чиновники оставляют без ответа.
Надеюсь, эти факты послужат основанием для создания комиссии и организации служебного расследования, привлечению виновных к ответственности.
Приложение на 29 листах.

Джумабеков К. К.
г. Шымкент, ПМК-49, д.1, кВ.4
8(7252) 31 96 05
14.10.2010г.

Приложение к заявлению Джумабекова К.К. от 14.10.2010г.
ГУ «Центральный аппарат Пограничной службы КНБ РК» («Заказчик», в лице Хасенова А.Т.) и ТОО «ТТ» («Подрядчик», в лице директора Коган С.Л.), со ссылкой на Протокол об итогах открытого конкурса по государственным закупкам подрядных работ капитального строительства «Комплекс пограничных застав «Ынтымак», «Жуантобе» и пограничной комендатуры «Келес» войсковой части 2020» для Пограничной службы КНБ Республики Казахстан, проведенного в г. Шымкент 20 июля 2007 года №8/41- 368, заключен договор о государственных закупках №547 от 01.08.2007 года о нижеследующем:
- Заказчик поручил, а Подрядчик принял на себя обязательство по выполнению
подрядных работ по капитальному строительству «Комплекс пограничных застав «Ынтымак», «Жуантобе» и пограничной комендатуры «Келес» войсковой части 2020» (далее - Подрядных работ) согласно утвержденной сметной документации.
- Подрядчик обязался выполнить весь комплекс Подрядных работ, предусмотренных сметной документацией, в соответствии с требованиями СНиП и сдать Заказчику в срок до 10 октября 2008 года, согласно условиям Договора.
- Заказчик обязался рассмотреть и оплатить Подрядные работы при его соответствии утвержденной сметной документации, в том числе по требованиям качества.
- Подрядчик обязался разработать план производства работ (ППР), календарный график производства работ, график движения рабочей силы на объекте, график финансирования объекта на весь период строительства, график движения строительных машин и механизмов на объекте согласовать его с Заказчиком и выполнять работы в строгом соответствии с ним.
Общая сумма Договора указана в сумме 390 000 000 (триста девяносто миллионов) тенге, в том числе в 2007 году - 253 140 000 (двести пятьдесят три миллиона сто сорок тысяч) тенге, в 2008 году - 136860000 (сто тридцать шесть миллионов восемьсот шестьдесят тысяч) тенге. (Приложение №1).
Порядок и условия расчетов:
- Расчеты между Заказчиком и Подрядчиком за выполненный объем Подрядных работ
производятся ежемесячно на основании подписанных сторонами справок о стоимости выполненных Подрядных работ (форма №2В, №3кс).
- По усмотрению Заказчика, был предусмотрен авансовый платеж (предоплата) в размере до 30% суммы договора в пределах денежных средств, выделенных на 2007-2008 годы. Подрядчик обязался использовать выплаченный аванс только на оплату материалов, оборудования и заработной платы, требуемых для выполнения работ по заключенному Договору.
- Остальные платежи производятся Подрядчику в соответствии с фактически выполненным объемом работ, на основании ежемесячно представляемых Подрядчиком отчетных документов.
- В случае осуществления Заказчиком авансовых платежей, ежемесячные платежи корректируются за вычетом сумм авансовых платежей в размерах пропорционально объемам выполненных работ.
- Сумма, равная 10% от стоимости по Договору, перечисляется Подрядчику после подписания Акта Государственной приемочной комиссии о вводе объекта в эксплуатацию.
С 10.08 по 06.09.2007 года ГУ «Центральный аппарат Пограничной службы КНБ РК» перечислены денежные средства на расчетный счет ТОО «ТТ» в сумме 117000000 тенге, в виде авансового платежа, в том числе:
- 10.08.2007 года – 87 687 000 тенге;
- 06.09.2007 года – 29 313 000 тенге.
Из них директором товарищества Коган С.Л с 10. по 23.08.2007 года с расчетного счета ТОО «ТТ» перечислены денежные средства всего на сумму 37 813 640 тенге, в том числе:
- ТОО «Бугель» - 5 000 000 тенге;
- ТОО «Мерей-М» - 6 000 000 тенге;
- ТОО «Шымкент-Моторс» - 5 300 000 тенге;
- ШФ АО «Альянс Банк» – 20 530 000 тенге;
- ЧП Баспаков Н.М - 350 000 тенге;
- ТОО Институт Промводпроект - 188 100 тенге;
- ЮКФ НацЭкс - 250 000 тенге;
- Услуги ШФ АО «Альянс Банк» – 72 933 тенге;
- ГВЦП НПФ - 122 606 тенге;
Снято по чеку в кассу товарищества – 6 194 000 тенге, всего расходов 44 007 640 тенге. Остаток денежных средств на расчетном счете к 24.08.07 составил 43 679 360 тенге.
В соответствии с п. 53 раздела 16 Договора, в течение десяти рабочих дней с момента подписания договора о государственных закупках, ТОО «ТТ» обязалось внести в обеспечение исполнения договора о государственных закупках, в виде банковской гарантии, в размере 5% процентов от общей суммы договора государственных закупках или в виде залога денег в банке перечислить 19 500 000 тенге на счет:
Пограничная служба КНБ РК
г.Астана, ул. Бейбитшлик, 51 «А»
РНН 600 700 011 095
Комитете Казначейства МФ РК в г.Астана
р/сч. 006 144 112
БИК 195 301 070
Срок действия банковского обеспечения до 31.12.2008 года.
В ходе проведения аудита установлено, что 16.08.2007 года между ТОО «ТТ» (директор Коган С.Л.) и филиалом АО «Альянс Банк» г.Шымкент (зам. директора Курбаналиева К.Н.) заключен договор о залоге денег №ЗК/08/082/07, размещенные на депозите «Бизнес-вклад» №16-689 от 16.08.2007 года в филиале АО «Альянс Банк» г.Шымкент в сумме 20 530 000 тенге. Согласие на предоставление в залог денежных средств подтвержден решением единственного участника товарищества от 16.08.2007 года.
На основании заключенного договора 16.08.2007 года №398-ГО КР 398/07 о предоставлении банковской гарантии, филиал АО «Альянс Банк» г.Шымкент, по просьбе товарищества, предоставил в пользу ГУ «Центральный аппарат Пограничной службы КНБ РК» банковскую гарантию на сумму 19 500 000 тенге, сроком до 10.10.2007 года.
Аудит установил, что филиалом АО «Альянс Банк» г.Шымкент по депозиту «Бизнес-вклад», со ссылкой на договор от 16.08.2007 года, за 2007 год начислено вознаграждение на общую сумму 461 177,70 тенге, из них:
- 23 августа 2007 г. – 48 183,1 тенге (56 686 тенге – 8 502,9 тенге ИПН у источника);
- 29 сентября 2007 г. - 103 248, 65 тенге (121 469тг.-18 220,35 тенге);
- 31 октября 2007 г. – 103 248,65 тенге (121 469тг.-18 220,35 тенге);
- 30 ноября 2007 г. - 103 248,65 тенге (121 469тг.-18 220,35 тенге);
- 29 декабря 2007 г. - 103 248,65 тенге (121 469тг.-18 220,35 тенге).

За выполненные строительно-монтажные работы за сентябрь- декабрь 2007 года, ТОО «ТТ» предъявлены счета-фактуры в ГУ «ЦА пограничной службы КНБ РК» на общую сумму 106 357 847 тенге, в том числе №36 от 30.09.2007 года на общую сумму 23 615 232 тенге, из них:
1). Комплекс пограничной заставы «Ынтымак» на сумму 19 102 906 тенге (Субподрядчик ТОО «Бугель», с/ф №8 от 30.09.07г.), в том числе:
- Общеплощадочные работы (вертикальная планировка в пределах ограждения) на 12 910 000 тенге;
- Дом офицерского состава – 3 896 891 тенге;
- Техническое здание – 2 296 015 тенге.
2).Комплекс пограничной комендатуры «Келес» на сумму 4 512 326 тенге (Генподрядчик ТОО «ТТ»), в том числе:
- Общеплощадочные работы (вертикальная планировка в пределах ограждения) на 2 949 864 тенге;
- Дом офицерского состава – 986 752 тенге;
- Уборная на 6 очков – 575 710 тенге.
Акт приемки выполненных строительно-монтажных работ (ф.№2) за сентябрь отсутствует.
По данным бухгалтерского учета 1С-Предприятие, 24.10.2007 года, на расчетный счет ТОО «ТТ» зачислены денежные средства от ЦА пограничной службы КНБ РК в сумме 16 530 662 тенге или 70% от суммы 23 615 232 тенге.

31 октября 2007 года, за выполненные строительно-монтажные работы, для оплаты выставлен счет-фактура №41 от 31.10.2007 года на общую сумму 36 500 308 тенге, в том числе:
1). По Комплексу пограничной заставы «Ынтымак» на сумму 8 535 502 тенге, из них:
- Техническое здание – 1 078 271 тенге;
- Дом офицерского состава – 2 952 299 тенге;
- Тепловые сети – 4 504 932 тенге.
2). По Комплексу пограничной комендатуры «Келес» на сумму 12 696 008 тенге, из них:
- Дизельная электростанция – 143 767 тенге;
- Общеплощадочные работы Вертикальная планировка – 2 950 136 тенге;
- Дом офицерского состава – 5 429 041 тенге;
- Техническое здание – 1 823 224 тенге;
- Комплектная трансформаторная подстанция – 106 421 тенге;
- Комплектная трансформаторная подстанция КТПГ 250/10/0, 4у1 – 2 243 419 тенге.
3). По Комплексу пограничной комендатуры «Жуантобе» на сумму 15 268 798 тенге (Субподрядчик ТОО «Нур Г»), из них:
- техническое здание – 1 971 995 тенге;
- Дом офицерского состава – 2 132 836 тенге;
- Тепловые сети – 5 136 497 тенге;
- Общеплощадочные работы – 3 116 630 тенге;
- Уборная на 6 очков – 560 000 тенге;
- Комплектная трансформаторная подстанция – 104 976 тенге;
- Комплектная трансформаторная подстанция КТПГ 250/10/0,4у1 – 2 245 864 тенге.
Акт приемки выполненных строительно-монтажных работ ф.№2 за октябрь отсутствует.
ЦА пограничной службы КНБ РК, по счет-фактуре №4100069/07-2304 от 22.11.07г., платежным поручением №710142185 от 23.11.2007., на расчетный счет ТОО «ТТ» перечислены денежные средства в сумме 25 550 214 тенге или 70% от выставленной суммы.

В ноябре 2007 года, за выполненные строительно-монтажные работы ТОО «ТТ» выставлен счет-фактура №37 от 29.11.2007 года на общую сумму 46 242 324 тенге, в том числе:
1). По Комплексу пограничной заставы «Ынтымак» на сумму 5 107 009 тенге,
2). По Комплексу пограничной комендатуры «Келес» на сумму 19 498 416 тенге,
3). По Комплексу пограничной комендатуры «Жуантобе» на сумму 21 636 899 тенге (Субподрядчик ТОО «Нур Г»), из них:
-Техническое здание – 5 837 541 тенге;
-Дом офицерского состава – 5 095 681 тенге;
-Резервуар стальной горизонтальный цилиндрический для технической воды емкостью 50 м3 (2шт) – 4 900 000 тенге;
-Пункт раздачи ГСМ с навесом – 5 803 677 тенге. Акт выполненных работ ТОО «ТТ» со стороны заказчика - ГУ «ЦА пограничной службы КНБ РК» не подписан.
Акт приемки выполненных строительно-монтажных работ за ноябрь не подписан обеими сторонами.
21.12.2007 года, по счет-фактуре №4100069/07-2618 от 19.12.07г. на расчетный счет ТОО «ТТ» зачислены денежные средства от ЦА пограничной службы КНБ РК в сумме 32 369 626 тенге или 70% от предъявленной к оплате суммы.
Аудит установил, что ТОО «Нур Г» 25 декабря 2007 года выставлен счет-фактура за выполненные строительно-монтажные работы на общую сумму 48 000 000 тенге, в том числе НДС 5 894 736,84 тенге. Счет-фактура подписан директором Оспановым А.Н. и бухгалтером без указания фамилии, имени и отчества. НДС в сумме 5 894 737 тенге отражен в налоговой декларации за декабрь 2007 года, значиться в реестре счетов-фактур по товарам (работ, услуг), приобретенным в течение декабря 2007 года и в связи с этим отнесены на вычеты 42 105 263 тенге.
По данным бухгалтерского учета 1С-Предприятие, в ТОО «ТТ» на 01.01.1008 года, перед ТОО «Нур Г» отражена кредиторская задолженность в сумме 48 000 000 тенге.
15.12.2007 года ГУ «Центральный аппарат Пограничной службы КНБ РК», («Заказчик», в лице Хасенова А.Т.), и ТОО «ТТ» («Подрядчик», в лице директора Джумабекова С.К.), со ссылкой на Протокол об итогах открытого конкурса по государственным закупкам подрядных работ капитального строительства «Комплекс пограничных застав «Ынтымак», «Жуантобе» и пограничной комендатуры «Келес» войсковой части 2020» для Пограничной службы КНБ Республики Казахстан проведенного в г.Астана 14 декабря 2007 года №8/41-489, заключен Договор о государственных закупках (далее - Договор) о нижеследующем:
- Заказчик поручил, а Подрядчик принял на себя обязательство по выполнению
подрядных работ по капитальному строительству «Комплекс пограничных застав «Ынгымак», «Жуантобе» и пограничной комендатуры «Келес» войсковой части 2020», (далее - Подрядных работ) согласно утвержденной сметной документации.
- Подрядчик обязался выполнить весь комплекс Подрядных работ, предусмотренных сметной документацией, в соответствии с требованиями СНиП и сдать Заказчику в срок до 10 декабря 2008 года, согласно условиям Договора.
- Заказчик обязался рассмотреть и оплатить Подрядные работы при его соответствии утвержденной сметной документации, в том числе по требованиям качества.
- Подрядчик обязался разработать план производства работ (ППР), календарный график производства работ, график движения рабочей силы на объекте, график финансирования объекта на весь период строительства, график движения строительных машин и механизмов на объекте согласовать его с Заказчиком и выполнять работы в строгом соответствии с ним.
- Общая сумма Договора определена в сумме 1 103 991 000 (один миллиард сто три миллиона девятьсот девяносто одна тысяча) тенге. (Приложение №2)
Порядок и условия расчетов:
- Расчеты между Заказчиком и Подрядчиком за выполненный объем Подрядных работ производятся ежемесячно на основании подписанных сторонами справок о стоимости выполненных Подрядных работ (форма №2В, №3кс).
- По усмотрению Заказчика производится авансовый платеж (предоплата) в размере до 30% от суммы договора в пределах денежных средств, выделенных на 2007-2008 годы. Подрядчик должен использовать выплаченный аванс только на оплату материалов, оборудование и заработную плату, требуемую для выполнения работ по настоящему Договору.
Фактически 24.12.2007 года, по счет-фактуре №4100069/07-2700 от 22.12.07г., на расчетный счет ТОО «ТТ», ЦА пограничной службы КНБ РК зачислены денежные средства в сумме 170 000 000 тенге и по счет - фактуре №4100069/07-2710 от 25.12.07г. в сумме 24 000 000 тенге, итого авансовых платежей 194 000 000 тенге.
Согласно п. 19.1 раздела 19 Договора, в течение десяти рабочих дней с момента подписания договора о государственных закупках, ТОО «ТТ» обязалось внести в обеспечение исполнения договора о государственных закупках, в виде банковской гарантии, в размере 3% процентов от общей суммы договора государственных закупках или в виде залога денег в банке перечислить в сумме 33 119 730 тенге по следующим реквизитам:
г.Астана, ул.Бейбитшлик, 51 «А», Пограничная служба КНБ РК
РНН 600 700 011 095
Комитете Казначейства МФ РК в г.Астана
р/сч. 006 144 112
БИК 195 301 070
Срок действия банковского обеспечения до 31.12.2008 года. Указанная выше сумма товариществом не перечислена.
24.12.2007 года, по счет-фактуре №4100069/07-2700 от 22.12.07г., на расчетный счет ТОО «ТТ» зачислены денежные средства от ЦА пограничной службы КНБ РК в сумме 170 000 000 тенге, соответственно по счет-фактуре №4100069/07-2710 от 25.12.07г. в сумме 24 000 000 тенге, итого авансовых платежей 194 000 000 тенге.
21.03.2008 года, по счет-фактуре №4100069/08-308 от 20.03.08г., на расчетный счет ТОО «ТТ», ЦА пограничной службы КНБ РК зачислены денежные средства в сумме 132 197 300 тенге и 31.03.2008 года, по счет-фактуре №4100069/08-333 от 28.03.08г. в сумме 5 000 000 тенге, итого авансовых платежей 137 197 300 тенге. Всего авансовых платежей 331 197 300 тенге.
Аудит установил, что товариществом в 2008 году за выполненные объемы строительно-монтажных работ предъявлены счета для оплаты в ГУ «Центральный аппарат пограничной службы КНБ РК»:
- 06.05.08 г. – 52 396 503 тенге;
- 26.05.08 г.- 74 955 172 тенге;
- 25.06.08 г.- 106 725 122 тенге;
- 30.07.08 г. – 89 858 811 тенге;
- 09.09.08 г. – 46 237 073 тенге;
- 20.09.08 г. – 124 805 433 тенге;
- 31.10.08 г. – 49 431 851 тенг;
- 28.11.08 г. – 95 436 206 тенге;
- 12.12.08 г. - 116 087 524 тенге, итого 755 933 695 тенге. Из этой суммы 70% составляет 529 153 587 тенге.
Фактически ГУ «Центральный аппарат пограничной службы КНБ РК» на расчетный счет ТОО «ТТ» перечислены денежные средства:
- 20.05.08 г. – 36 677 550 тенге;
- 03.06.08 г. – 52 468 617 тенге;
- 24.06.08 г. – 70 000 000 тенге;
- 15.07.08 г. – 4 707 583 тенге;
- 19.08.08 г. – 55 669 003 тенге;
- 21.08.08 г. – 7 232 090 тенге;
- 19.09.08 г. – 32 365 950 тенге;
- 29.09.08 г. – 28 799 969 тенге;
- 16.10.08 г. – 58 563 832 тенге;
- 19.11.08 г. – 34 602 294 тенге;
- 05.12.08 г. – 95 436 206 тенге;
- 18.12.08 г. – 81 261 264 тенге, итого 557 784 358 тенге или излишне выплачено авансовых платежей на сумму 28 630 771 тенге. В частности, в ноябре 2008 года ТОО «ТТ» предъявлены счета-фактуры на общую сумму 95 436 206 тенге. В декабре 2008 года ГУ «ЦА пограничной службы КНБ РК» перечислено 95 436 206 тенге или без удержания ранее выплаченного авансового платежа.
В служебной записке главного бухгалтера Савиной М.Б., адресованной финансовому директору Цай Р.П. указано:
«Довожу до Вашего сведения, что бывший главный бухгалтер Ким М.В. не составила акт приема-передачи финансовой и бухгалтерской отчетности. Мною просмотрены текущие документы: бухгалтерская документация ТОО «ТТ» за период с 01.08.07 года по 15.01.08 года составлена с нарушением СБУ, кассовая книга Товарищества отсутствует. Бухгалтерская отчетность за период с 2004-2006г. по базе 1-С Бухгалтерия 7.7 не сформирована полностью. Отсутствуют подписи руководителя и главного бухгалтера на финансовых документах. Мною принята чековая книжка ШФ АО «Альянс Банк» в количестве 18 листов с № АА1018583, печати ТОО «ТТ» в количестве 2 шт., штампы ТОО «ТТ» в количестве 1 шт. Остаток в кассе соответствует остатку по бухгалтерской отчетности в сумме 6 408 233 тенге. Соответствие движения расходных, приходных документов занимает дополнительное время. Наличие форм №2 по выполнению СМР и движение ТМЗ к приложению требует дополнительных проверок. Инвентаризации по остаткам ТМЗ нет. На основании вышеизложенного прошу Вас разобраться и по возможности привлечь независимую аудиторскую компанию для проведения аудита. (05.03.2008г)».
По данным уведомления (подтверждение) «О представлении налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой отчетности в электронном виде» (код налоговой отчетности ф.100) за 2007 год, доставлено на узел СГДС 25.04.2008 года, доставлено на сервер 25.04.2008 года, принято НК МФ РК 25.04.2008 года. Декларация подана Цай Р.П. – директором ТОО «ТТ» и Савиной М.Б. – главным бухгалтером ТОО «ТТ». В декларации доход ТОО «ТТ» отражен в сумме 120 670 708 тенге без учета НДС. В том числе ГУ Центральный аппарат Пограничной службы КНБ РК – 93 296 372 тенге без НДС, с учетом НДС – 106 357 847 тенге.
По данным декларации по корпоративному подоходному налогу за 2007 год, расходы отнесенные на вычеты, товариществом отражены в сумме 125,2 млн. тенге, в том числе:
- ТОО «Нур Г» - 42 105 263 тенге, за оказанные услуги по субподрядным работам без НДС, с учетом НДС 48 000 000 тенге;
- ТОО «Лайза-К» - 2 390 604 тенге, за оказанные транспортные услуги без НДС, с учетом НДС – 2 725 288 тенге.
Фактически ТОО «Нур Г» и ТОО «Лайза-К» не оказаны услуги по субподрядным работам и по транспортным перевозкам.
В налоговой декларации за 2007 год сумма приобретений отражена в сумме 182,6 млн. тенге. В том числе сырье и материалы в сумме 109,2 млн. тенге. Из них:
- ТОО «Лайза-К» - 50,2 млн. тенге;
- ТОО «NB-ИМПЕКС» - 26,0 млн. тенге;
- ТОО «NB-СЕРВИС» - 6,0 млн. тенге и другие.
В налоговой декларации приобретение товаров для дальнейшей реализации отражено в сумме 2,0 млн. тенге. Из них ТОО «NB-ИМПЕКС» - 2,0 млн. тенге.
Цай Р. П. – назначен финансовым директором с 3 января 2008 года, с правом подписи на всех документах товарищества.
Савина М. Б. – принята на должность главного бухгалтера с 3 января 2008 года.
Договор строительного подряда на выполнение субподрядных работ с ТОО «Нур Г» (директор Оспанов А.Н.), Цай Р.П. подписан 29 августа 2007 года или задним числом. В актах выполненных строительно-монтажных работ имеются оттиски печати ТОО «ТТ», подписи ответственных лиц ТОО «ТТ» отсутствуют. Счет-фактура ТОО «Нур Г» выставлен на 48,0 млн. тенге 25 декабря 2007 года, оплата произведена:
- 08.02.2008 года – 10,0 млн. тенге;
- 15.02.2008 года – 38,0 млн. тенге, итого 48,0 млн. тенге.
Аналогично договор купли-продажи строительных материалов между ТОО «Лайза-К» (директор Перналиева Д.Т.) и ТОО «ТТ» (Цай Р.П.) значится заключенным 01 октября 2007 года на сумму 60,0 млн. тенге. Установлено наличие заключенного ими договора №1/15 от 08.10.2007 года, без указания суммы. Аудит установил, что ТОО «Лайза-К» выставлены счета-фактуры:
- №230 от 05.12.2007 года – 19,9 млн. тенге;
- №261 от 20.12.2007 года – 24,0 млн. тенге;
- №273/1 от 26.12.2007 года – 2,7 млн. тенге;
- №273 от 26.12.2007 года – 13,2 млн. тенге, всего 60,0 млн. тенге.
Перечислены на расчетный счет ТОО «Лайза-К»:
- 23.01.2008 года – 20,0 млн. тенге;
- 30.01.2008 года – 24,0 млн. тенге;
- 28.03.2008 года – 16,0 млн. тенге, итого 60,0 млн. тенге.
Фактически товариществом от ТОО «Лайза-К», ТОО «NB-ИМПЕКС» товары не приобретены. По этой причине на 1 января 2008 года отражена фиктивная кредиторская задолженность перед ТОО «Нур Г» - 48,0 млн. тенге, соответственно ТОО «Лайза-К» - 60,0 млн. тенге.
В целом товариществом с ТОО «Лайза-К» произведены операции на общую сумму 77,3 млн. тенге, соответственно ТОО «Нур Г» 99,3 млн. тенге.
На основании постановления ДБЭКП по ЮКО от 17.09.2007 года, Налоговым Комитетом по г. Шымкент с 19.06.2008 года по 08.05.2009года проведена комплексная налоговая проверка ТОО «ТТ», за период с 01.07.2006г. по 31.03.2008года.
В Акте проверки указано, что в связи с изъятием ДБЭКП по ЮКО бухгалтерских документов ТОО «ТТ» за первый квартал 2008 года, данный период проверкой не охвачен.
Заместитель директора Пограничной службы КНБ РК Хасенов А., письмом ЛЛ15/30-2421 от 23.04.08 года, в целях выявления целевого расходования выделенных авансовых средств, потребовал от участника ТОО «ТТ», и его директора Цай Р.М., провести независимую аудиторскую проверку финансово-хозяйственной деятельности ТОО «ТТ» за период с 1 августа по 31 января 2008 года, с участием представителя КНБ в составе комиссии.
Согласно статье 29 Закона РК «Об аудиторской деятельности», аудиторы, являющиеся индивидуальными предпринимателями, могут осуществлять аудиторскую деятельность в течение шести месяцев со дня введение в действие этого Закона (Закон РК от 05.05.06г. №139-III).
Статья 3 этого Закона гласит, что правом на занятие аудиторской деятельностью обладают аудиторские организации, имеющие лицензию на осуществление аудиторской деятельности.
29 апреля 2008 года, независимый аудитор Тарасов Григорий Павлович (исполнитель), со ссылкой на свидетельство Налогового Комитета по г.Шымкент №000425, выданного 18 января 2000 года и ТОО «ТТ», в лице Генерального директора Цай Р.П., заключили договор по организации и проведению документальной аудиторской проверки движения денежных средств товарищества с ограниченной ответственностью «ТТ» и фактически выполненных подрядных работ капитального строительства «Комплекса пограничных застав Ынтымак, Жуантобе» и пограничной комендатуры «Келес» войсковой части 2020 для Пограничной службы КНБ РК за период с 1 августа 2007 года по 1 февраля 2008 года. За оказанные услуги, товарищество обязалось оплатить 10 000 (десять тысяч) тенге после предоставления акта выполненных работ. При этом Тарасовым Г.П. выставлен счет-фактура б/н от 10 апреля 2008 года на 10 000 тенге. Товарищество «ТТ» платежным поручением №00000000071 от 16 апреля 2008 года на лицевой счет ЧП Тарасова Г.П. перечислено 10 000 (десять тысяч) тенге как оплата за проведение аудита по счету б/н от 10.04.2008 года.
07.05.2008 года, комиссия в составе: Цай С.Е. – главного инженера, старшего лейтенанта ПС КНБ РК Назанова М, начальников участков – Ежбанова И.С., Аманбаева Ж.А, Каленова Ж.Т и инженера ПТО - Садыкова А.К., установила следующее:
«Общая сумма выполненных объемов работ согласно подписанных форм №2 составила 106 357 864 тенге, фактически же было выполнено на 46 229 533 тенге. Общая сумма недовыполненных работ отражена в сумме 60 128 331 тенге». Проверка произведена без участия Джумабекова С., без производства контрольного обмера.
12 мая 2008 года Тарасовым Г.П. составлен акт документальной аудиторской проверки, составлен и подписан акт приемки выполненных работ.
В соответствии с пунктом 3 статьи 52 Закона РК от 22 апреля 1998 года №220-1 «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью», члены исполнительного органа товарищества с ограниченной ответственностью могут быть привлечены к ответственности по требованию любого из участников товарищества.
Согласно п.5.1 раздела 5 устава Товарищества «ТТ», высшим органом товарищества является единственный участник. Участником решение о привлечении к ответственности Джумабекова С.К. не принималось.
Юрист ТОО «ТТ» Цай В.В., от имени директора ТОО «ТТ» Цай Р.П., обратился в ДБЭКП по ЮКО с заявлением:
«ГУ «Центральный аппарат Пограничной службы КНБ РК», именуемый в дальнейшем «заказчик», в лице Хасенова А., действующего на основании положения о пограничной службе КНБ РК, с одной стороны и ТОО «ТТ», именуемой в дальнейшем «подрядчик» в лице директора Коган С.Л., действующего на основании Устава, с другой стороны, согласно Протокола об итогах открытого конкурса по государственным закупкам подрядных работ капитального строительства «Комплекс пограничных застав "Ынтымак», «Жуантобе» и пограничной комендатуры «Келес» войсковой части 2020» для пограничной службы КНБ РК проведенного в г.Шымкенте 20 июля 2007 года №8/41-368, далее именуемые «стороны» 01 августа заключили договор о государственных закупках на строительство «Комплекс пограничных застав «Ынтымак», «Жуантобе» и пограничной комендатуры «Келес» войсковой части 2020» для пограничной службы КНБ РК. Для строительства вышеуказанных объектов на период 2007 – 2008 годов для ТОО «ТТ» были выделены денежные средства в размере 390 000 000 тенге. Однако бывший директор С.К.Джумабеков, бывший главный бухгалтер М.Ким и бывшие снабженцы ТОО «ТТ» злоупотребляя своими служебными полномочиями, совершили хищение денежных средств товарищества предназначенных для строительства «Комплекс пограничных застав «Ынтымак», «Жуантобе» и пограничной комендатуры «Келес» войсковой части 2020» для пограничной службы КНБ РК, нанеся материальный ущерб товариществу на общую сумму 85 414 986 тенге.
В связи с изложенным прошу Вас привлечь к уголовной ответственности всех виновных лиц совершивших хищение денежных средств товарищества.
Приложение: Акт документальной аудиторской проверки от 12.05.2008 года».
За подписью заместителя директора ПС КНБ РК А.Хасенова, в адрес начальника ДБЭКП по ЮКО полковника финансовой полиции Хайрулина М., адресовано письмо 15/30-3335 от 04.06.2008г. следующего содержения:
«На основании договоров № 547 от 01.08.07г. и № 760 от 15.12.07г. между ГУ «Центральный аппарат Пограничной службы КНБ РК» и ТОО «ТТ», о строительстве погранзастав «Келес», «Ынтымак», «Жуантобе», ТОО «ТТ» были выделены денежные средства. Однако, согласно акту независимой аудиторской проверки, за период с 01.08.07г. по 31.01.08, было выявлено, что объём освоенных средств не соответствует объёму выполненных работ. В действиях руководителей и сотрудников ТОО «ТТ» усматриваются признаки хищения. В связи с этим, просим Вас произвести проверку ТОО «ТТ» за этот период и принять соответствующие меры»
Старший следователь СУ ДБЭКП по ЮКО капитан финансовой полиции П.Жумабек, со ссылкой на обращение заместителя директора ПС КНБ РК А.Хасенова и руководства ТОО «ТТ» установил, что бухгалтером ТОО «ТТ» Ким М. и директором товарищества С.К.Джумабековым, а также материально-ответственными лицами товарищества, путем составления ложных документов, незаконно совершены хищение денежных средств в размере 120 000 тенге и постановлением от 10.07.2008 года, по факту возбуждено уголовное дело по ст. 176 ч.3 п. «б» УК РК (№ 8510005100326).
Постановлением о производстве выемки документов от 06. 08. 2008 года, П. Жумабек, рассмотрев материалы уголовного дела № 08510005100326, установил:
«КИМ М. В., будучи главным бухгалтером ТОО «ТТ» и материально-ответственным лицом, действуя в корыстных целях, в период с августа по декабрь 2007 года, с целью хищения чужого имущества, необоснованно, путем составления ложных расходных кассовых ордеров, без подписей лиц указанных в расходно-кассовых ордерах, необоснованно списала денежные средства на общую сумму 25 388 655 тенге, как полученные в подотчет, тем самым совершила хищение чужого имущества в крупном размере. Учитывая, что бухгалтерские документы ТОО «ТТ» могут послужить установлению фактических обстоятельств дела и руководствуясь ст. ст. 202, 231-232 УПК РК, постановил: -
- Произвести выемку бухгалтерских документов ТОО «ТТ».
.По данным заключения экспертов Южно-Казахстанской региональной научно-производственной лабораторий Панкратова В.Г. и Кансеитова С.У. №2581 от 20.08.2008 года, 14 июля 2008 года в Южно-Казахстанскую региональную научно-производственную лабораторию Центра судебной экспертизы Министерства юстиции Республики Казахстан, на основании постановления старшего следователя СУ ДБЭКП по ЮКО капитана финансовой полиции П.Жумабек от 14.07.2008 года (по материалам уголовного дела №08510005100326), для производства судебно-экономической экспертизы на исследование и разрешения эксперта поставлены следующие вопросы:
1.Определить фактическую стоимость выполненных работ ТОО «ТТ», за сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь 2007 года.
2.Соответствуют ли выполненные работы ПСД?
3.Соответствуют ли Ф-2 (акт выполненных работ) фактическому выполнению за период сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь месяц?
Для решения поставленного вопроса экспертами был произведен выезд на место нахождения объектов, где в присутствии старшего инспектора по ОВД ДБЭКП по ЮКО майора финансовой полиции Туржанова С., представителя заказчика КНБ РК, технадзора от ТОО «ДСО по ЮКО» Медетбекова Т.К., начальников участков ТОО «ТТ» Ежбанова И.С., Аманбаева Ж.А., Каленова Ж.Т., заместителя директора ТОО «ТТ» Ким П.Н., выполнен визуальный осмотр, произведена фотосъемка и установлено следующее:
Вопрос 1. Не представлен на исследование, к акту проверки от 7 мая 2008 года, нет акта (расшифровки) проведенного комиссией обмера выполненных и не выполненных работ, с указанием позиции принятого объема по смете и ф.№2, подписанный членами комиссии. Журнал производства работ, с момента начала работ и до завершения, где подрядчик должен отражать ежедневно весь ход производства работ. Акта приема-передачи с указанием объемов и стоимостных показателей, согласно договорам №760 от 15 декабря 2007 года и №547 от 1 августа 2007 года, коэффициента (рынка) принятого при расчете заказчика с подрядчиком, по договорам на суммы 390 000 000 тенге и 1 103 991 000 тенге. На момент исследования, строительство на заставах «Ынтымак», «Жуантобе» и пограничной комендатуры «Келес» велось. При строящем объекте определить выполнение работ в сентябре, октябре, ноябре, декабре 2007 года, и провести сравнение с ф.№2, не представляется возможным, в связи с чем, ответить на вопрос: «Определить фактическую стоимость выполненных работ ТОО «ТТ», на сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь 2007 года», не представляется возможным.
Вопрос 2. На момент исследования, на заставах «Ынтымак», «Жуантобе» и пограничной комендатуры «Келес», строительство велось. При строящем объекте определить выполнение работ в сентябре, октябре, ноябре, декабре 2007 года, и привести сравнение с ф.№2, не представляется возможным. В связи с чем, ответить на вопрос: «Соответствует ли выполненные работы ПСД?», не представляется возможным.
Вопрос 3. К акту проверки от 7 мая 2008 года, нет акта (расшифровки) проведенного комиссией обмера выполненных и не выполненных работ, с указанием позиции принятого объема по смете и ф.№2, подписанный членами комиссии. Журнал производства работ, с момента начала работы и до завершения, где подрядчик должен отражать ежедневно весь ход производства работ. Акта приема-передачи с указанием объемов и стоимостных показателей, согласно договорам №760 от 15 декабря 2007 года и 547 от 1 августа 2007 года. Коэффициент (рынка) принятый при расчете заказчика с подрядчиком, по договорам на суммы на 390 000 000 тенге и 1 103 991 000 тенге. На момент исследования строительство на заставах «Ынтымак», «Жуантобе» и пограничной комендатуры «Келес», велось, при строящем объекте определить выполнение работ в сентябре, октябре, ноябре, декабре 2007 года, и привести сравнение с ф.№2, не представляется возможным.
Таким образом, сделан вывод:
1.Ответить на вопрос «Определить фактическую стоимость выполненных работ ТОО «ТТ», за сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь 2007 года, не представляется возможным, по причине указанной в исследовательской части.
2.Ответить на вопрос: «Соответствует ли выполненные работы ПСД?», не представляется возможным, по причине указанной в исследовательской части.
3.Ответить на вопрос: «Соответствует ли ф.№2 (акты выполненных работ) фактическому выполнению за период сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь месяц?», не предоставляется возможным, по причине указанной в исследовательской части.

По данным заключения главного эксперта Южно-Казахстанской региональной научно-производственной лабораторий Богорад И.М. №2631 от 06.08.2008 года, 17 июля 2008 года в Южно-Казахстанскую региональную научно-производственную лабораторию Центра судебной экспертизы Министерства юстиции Республики Казахстан, постановлением старшего следователя СУ ДБЭКП по ЮКО капитана финансовой полиции П.Жумабек от 14.07.2008 года (по материалам уголовного дела №08510005100326), для производства судебно-экономической экспертизы на исследование и разрешение эксперта поставлены следующие вопросы:

1. Какова сумма прихода денежных средств в кассу ТОО «ТТ» за период с 01.08.2007 года по 31.12.2007 года?
2. Какова сумма расхода денежных средств в кассе ТОО «ТТ» за период с 01.08.2007 года по 31.12.2007 года?
3. Какова сумма остатка денег в кассе ТОО «ТТ» на 01.01.2008 года?
4. Какова сумма недостатка денег в кассе ТОО «ТТ» за период с 01.08.2007 года по 31.12.2007 года?

Для производства судебно-экономической экспертизы на исследование, за период с августа по декабрь 2007 года, представлены следующие документы:
- компьютерная распечатка главной книги (обороты б/счетам) на 42 л.;
- компьютерная распечатка кассовой книги на 30 л.;
- выписка из кассовой книги на 31 л.;
- приходно-расходные документы на 869 л.;
- оборотно-сальдовые ведомости на 179 л.;
- выписки банка с приложением приходно-расходных документов на 511 л.;
- три чековые книжки на 58 л.;
- компьютерная распечатка журнала регистрации приходных и расходных ордеров на 40 л.;
- ведомость движения денежных средств по кассе на 1 л.;
- реестр расходных кассовых документов на 1 л.;
- акт снятия остатков денежных средств кассы на 3.01.2008 г. на 1 л.;
- акт документальной аудиторской проверки от 12.05.2008 г. на 9 л.

Производство экспертизы приостановлено с 17.07 по 23.07.2008 года, в связи с запросом дополнительных первичных бухгалтерских документов и регистров бухгалтерского учета и отчетности (Ходатайство №431 от 17.07.2008 года, Письмо 16/11-1-8497 от 23.07.2008г, входящий №482 от 23.07.08г.). В заключении указано, что экспертизу просят провести на основании представленных документов.
Эксперт отметил, «Что в представленных на исследование бухгалтерских документах по кассе ТОО «ТТ» за период с августа по декабрь 2007 года, имеются не оговоренные исправления, заполнены не все графы, отсутствуют подписи руководителей. Имеют место исправления и неправильный подсчет итоговых сумм в платежных ведомостях. Отсутствуют подписи получателей денежных средств, в расходных и приходных кассовых ордерах, нумерация документа. Кассовые книги и кассовые отчеты не пронумерованы, не прошнурованы, не заверены руководителями, нет печати, нет выведенных ежедневных остатков по кассе. Компьютерная распечатка кассового отчета не подписана материально-ответственным лицом».
Эксперт указал, что в кассовой книге значится выдача денег без поступления, то есть без прихода денежных средств, в результате, в компьютерной распечатке кассовой книги показаны излишки денег на конец отчетного дня».
Экспертом сделаны следующие выводы:
1. По представленным документам, приход денежных средств в кассу ТОО «ТТ» за период с 01 августа 2007 года по 31 декабря 2007 года определяется в общей сумме 214617290 тенге 96 тиын.
2. По представленным документам, расход денежных средств по кассе ТОО «ТТ» за период с 01 августа по 31 декабря 2007 года определяется в общей сумме 82033034 тенге 56 тиын.
3. По представленным документам остаток денег в кассе ТОО «ТТ» на 01 января 2008 года, с учетом остатка на 1 августа 2007 года, определяется в общей сумме 132658894 тенге 13 тиын.
4. По представленным документам сумму недостатка денег в кассе ТОО «ТТ» за период с 01 августа 2007 года по 31 декабря 2007 года, то есть на 01 января 2008 года определить, не представляется возможным по причинам, изложенным в исследовательской части заключения.

Письмом от 17-2/180 от 27.01.2010г., Центральная научно-производственная лаборатория ЦСЭ МЮ РК сообщила, что на заключение комиссии эксперта Богорад И.М.№2631 от 06. 08. 2008 г. дана общая оценка рецензируемого заключения – удовлетворительная.
В постановлении о назначении комиссионной судебно-экономической экспертизы от 19 августа 2008 года, старший следователь СУ ДБЭКП по ЮКО капитан финансовой полиции П. Жумабек указал, что при ознакомлении с заключением вышеуказанной экспертизы законный представитель потерпевшей стороны Цой В. заявил, что он не согласен с заключением вышеуказанной экспертизы и ходатайствует о назначении судебно-экономической экспертизы в Жамбульскую региональную научно-производственную лабораторию.
19 августа 2008 года в Жамбылскую областную НПЛ судебной экспертизы, постановлением ст. следователя СУ ДБЭКП по ЮКО Жумабек П. от 19 августа 2008 года, по материалам уголовного дела №085110005100326, для производства экспертизы предоставлены следующие материалы:
- три чековые книжки;
- Книга ТОО «ТТ» «Касса» за октябрь-декабрь 2007 года;
- Книга ТОО «ТТ» «Касса» за июль-октябрь 2007 года;
- Книга ТОО «ТТ» «Касса» за ноябрь-декабрь 2007 года;
- Книга ТОО «ТТ» «Касса» и «Банк» за 2007 год;
- оборотно - сальдовые ведомости;
- журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров;
- акт снятия остатков денежных средств кассы на 03.01.2008 г;
- акт документальной аудиторской проверки движения денежных средств выполненных подрядных работ от 12.05.2008 года.

Заключением №1605 от 22.08.2009 года, главные эксперты Жамбылской региональной научно-производственной лаборатории ЦЭСЭ МЮ РК указали, что на разрешение экспертизы поставлены вопросы:
1. Какова сумма прихода денежных средств в кассу ТОО «ТТ» за период с 01.08.2007 года по 31.12.2007 года?
2. Какова сумма расхода денежных средств в кассу ТОО «ТТ» за период с 01.08.2007 года по 31.12.2007 года?
3. Какова сумма остатка денежных средств в кассе ТОО «ТТ» на 01.01.2008 год?
4. Какова сумма недостачи денег в кассе ТОО «ТТ» за период с 01.08.2007 года по 31.12.2007 года на 01.01.2008 год, и если недостача имеется, то каким причинам образовалась?
5. Какова сумма задолженности по подотчетным денежным средствам числится за сотрудниками по бухгалтерским документам ТОО «ТТ» на 01.01.2008 год?
Эксперты анализом представленных на исследование банковских и кассовых документов и приложением первичных бухгалтерских документов по учету прихода и расходованию денежных средств, также компьютерной распечатки кассовой книги (приложение №1 к данному заключению эксперта) установили следующее:
- согласно приходных и расходных документов, приложенных кассовой книге и компьютерной распечатки кассовой книги,
- остаток денежных средств по кассе на 1 августа 2007 года отражается в сумме 73 637,73 тенге;
- за период с 01.08.2007г. по 31.12.2007 года по кассе оприходовано денежных средств на сумму 214 935 588,71 тенге;
- за исследуемый период из кассы отражается списание денежных средств на сумму 105 849 885,56 тенге;
- на 1.01.2008г. остаток денежных средств по кассе ТОО «ТТ» отражается в сумме 109 159 340,88 тенге.
«На исследование представлен Акт снятия остатков денежных средств по кассе ТОО «ТТ» от 03.01.2008г. Акт составлен и подписан комиссией в составе:
Цай Р.П.- финансового директора;
Савиной М.Б. – главного бухгалтера;
Тюшнякова О. – бухгалтера;
Джаимбетова Р.С. – материального бухгалтера.
Комиссия произвела снятие остатков денежных средств кассы на 03.01.2008 года, с указанием остатков наличных денег на сумму 9 099 340 тенге.
При исследовании первичных документов, приобщенных к кассовым отчетам ТОО «ТТ» за период с 01.08.2007 года по 31.12.2007 года установлено, что по кассе ТОО «ТТ» списаны денежные средства по расходным кассовым ордерам, в которых нет росписей получателей денег на общую сумму 25 388 655 тенге.
Следовательно, согласно вышеперечисленных расходных кассовых ордеров, без росписей получателей денежных средств, из кассы ТОО «ТТ» за период 01.08.2007г. по 31.12.2007г. необоснованно списаны денежные средства на сумму 25 388 655 тенге.
При сопоставлении книжного остатка денежных средств на сумму – 109 159 340,88 тенге с фактическим остатком, установленным пересчетом денежных средств комиссией на 3.01.2008 года образуется в кассе недостача денежных средств на сумму – 100 060 000 тенге.
Таким образом, с учетом Акта пересчета денежных средств на 3.01.2008г. сумма недостачи в кассе ТОО «ТТ», за период с 01.08.2007г. по 31.12.2007г., на 03.01.2008г. составляет – 100 060 000 тенге.
При проведении судебно-экономической экспертизы №2631 от 6.08.2008 года, в исследовательской части, по причине отсутствия росписей на приходных и расходных кассовых ордерах, а также исправлений в кассовых документах, занижены суммы оприходования и списания денежных средств, которые отражаются в кассовой книге ТОО «ТТ». В результате выводы первичной экспертизы № 2631 от 6.08.2008 года не соответствуют данным кассовой книги, и не соответствуют результатам дополнительной комиссионной экспертизы».
Указанные выше факты главных экспертов не соответствуют действительности. Так, согоасно приказа по ТОО «ТТ» №1/1-пр от 03.01.2008 г. «О проверке остатков денежных средств по кассе ТОО «ТТ», председателем комиссии назначен Цай Р.П.- финансовый директор, членами комиссии:
- Савина М.Б. – главный бухгалтер,
- Ким М.В. – бывший главный бухгалтер,
- Тюшнякова О.Н. – бухгалтер,
- Джаимбетов Р.С. – материальный бухгалтер
Фактически, в приказе отсутствует подпись Ким М.В. об ознакомлении с приказом, о проверке остатков денежных средств. По данным акта снятия остатков денежных средств по кассе ТОО «ТТ» от 03.01.2008 года, остаток денежных средств по кассе товарищества установлен в сумме 9 099 340 тенге. В акте отсутствует подпись Ким М.В. или инвентаризация кассы произведена без участия материально-ответственного лица (Ким М.В.).
Согласно пункту 92 Правил ведения бухгалтерского учета, утвержденных приказом Министра финансов РК от 22.06.2007года №221, проверка фактических остатков ТМЦ производится при обязательном участии материально-ответственного лица, при этом материально-ответственное лицо не может являться членом комиссии на своем участке.
Доводы экспертов «При сопоставлении книжного остатка денежных средств на сумму 109 159 340,80 тенге с фактическим остатком, установленным пересчетом денежных средств комиссией на 03.01.2008 год образуется недостача денежных средств по кассе на сумму 100 060 000 тенге» не обоснованы.
Так, аудит установил, что расходным ордером №2/1 от 03.01.2008года, на приобретение строительных материалов выдано Сарбасовой Г.К., 100,0 млн. тенге. При этом расходный ордер подписан Джумабековым С., Савиной М.Б., Сарбасовой Г.К.. Указанная сумма 15.01.2008 года зачислена со счета 1622119398030578056 в филиале АО «Альянс Банк» на расчетный счет товарищества. Из них 16.01.2008года оприходовано в кассу 10,0 млн. тенге и с учетом остатков денег на счете, перечислением на расчетные счета обналичены 92,0 млн. тенге. В том числе:
- ТОО «Лайза» 23.01.2008года 20,0млн. тенге,
- ТОО «Лайза» 30.01.2008 года 24,0млн. тенге,
- ТОО «Нур-Г» 08.02.2008года 10,0млн. тенге,
- ТОО «Нур-Г» 15.02.2008года 38,0млн. тенге,

Согласно Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28 февраля 2007 года №234-111, правилам ведения бухгалтерского учета, бухгалтерские записи производятся на основании первичных документов, к которым существуют требования по оформлению.
Документы (приходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера, платежные ведомости), в которых отсутствуют подписи получателей денег, не могут быть приняты во внимание, так как факты получения денег получателями не установлены (не подкреплены подписями получателей денег).
Действующим законодательством не допускается внесение исправлений в первичные кассовые документы. Следовательно, при изучении представленных документов экспертами не проверены на соответствие выписанных расходных ордеров к требованиям оформления документов, а также на достоверность их включения в кассовые отчеты материально-ответственными лицами.
Межу тем, Экспертами не учтены денежные средства по расходным кассовым ордерам, в которых отсутствуют подписи получателей денег на общую сумму 25 388 655 тенге. О чем свидетельствует следующая запись: «За период с 01.08.2007 года по 31.12.2007 год из кассы списано денежных средств на сумму 105 849 885,56 тенге, в том числе необоснованно списано на сумму 25 388 655 тенге».
Также главным экспертом Татаевой Н.Н., экспертом Ерназарбековым Ж.У., сделаны следующие выводы:
1. За период с 01.08.2007г. по 31.12.2007г. по кассе оприходовано денежных средств на сумму – 214 935 588,71 тенге;
2. За период с 01.08.2007г. по 31.12.2007г. из кассы списано денежных средств на сумму – 105 849 885,56 тенге, в том числе необоснованно списано на сумму 25 388 655 тенге;
3. На 01.01.2008г. остаток денежных средств по кассе ТОО «ТТ» отражается в сумме – 109 159 340,88 тенге.
4. С учетом Акта пересчета денежных средств на 3.01.2008 года сумма недостачи в кассе ТОО «ТТ» за период с 01.08.2007г. по 31.12.2007г. составляет – 100 060 000 тенге.
Общая сумма задолженности по подотчетным суммам на 01.01.2008 г. составляет – 51 611 523 тенге. При этом эксперты не указали в заключении об отсутствии подписей материально- ответственных лиц, в представленных на исследование кассовых отчетах.
По данным заключения эксперта судебно-бухгалтерской экспертизы №1658 от 12.09.2007г., 28 августа 2007 года, в Жамбылскую областную НПЛ судебной экспертизы, постановлением ст. следователя СУ ДБЭКП по ЮКО Жумабек П., по материалам уголовного дела №08510005100326, в отношении ТОО «ТТ», для производства судебно-бухгалтерской экспертизы предоставлены следующие исходные данные:
- акт документальной аудиторской проверки от 12 мая 2008 года;
- журнал регистрации приходных кассовых ордеров с августа по декабрь 2007 г.;
- журнал регистрации расходных кассовых ордеров за период с 1 августа 2007 г. по 31.12.2007г.:
- чековая книжка – 3 шт.;
- оборотно - сальдовые ведомости по счетам за период с августа по декабрь 2007г.;
- кассовая книга с августа по декабрь 2007 г.;
- банковские документы за 2007 г.;

На разрешение экспертизы поставлены следующие вопросы:
1. Определить фактическую стоимость выполненных работ ТОО «ТТ» за сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2007года.
2. Соответствуют ли выполненные работы ПСД?
3. Соответствуют ли Ф-2 (акты выполненных работ) фактическому выполнению за период сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2007года.
4. Какова сумма выделенных бюджетных средств на вышеуказанное строительство?
5. На какую сумму отражается сумма выполненных работ по актам формы №2 и №3, подтверждается ли стоимость бухгалтерскими документами?
6. Обоснованно ли произведено расходование выделенных из бюджета денежных средств?
В заключение указано, что решение вопросов, изложенных в постановлении о назначении судебно-экономической экспертизы №1, №2, №3, относятся к компетенции строительно-экономической экспертизы, в связи с этим эти вопросы при данном исследовании экспертом не рассматривались.
Письмом № 17-2/180 от 27.01.2010г., по результатам проверки жалобы Джумабекова С., Центральная научно-производственная лаборатория ЦСЭ МЮ РК сообщила, что на заключение комиссии экспертов Татаевой Н.Н., Ерназарбекова Ж.У. №1605 от 22.08.2008г. дана общая оценка рецензируемого заключения – отрицательная. При этом указано, что проведенное исследование не обеспечивает полноту, объективность и обоснованность экспертного заключения, так как нарушена методика производства судебной бухгалтерской экспертизы. Выводы, представленные комиссией экспертов: Татаевой Н.Н., Ерназарбековым Ж.У. являются ошибочными. Приказом по ЦСЭ МЮ РК от 27.01.2010года №32, Татаева Н.Н. уволена из органов судебной экспертизы, Ерназарбеков Ж.У. привлечен к дисциплинарной ответственности.
В соответствии с пунктом 3 статьи 52 Закона РК от 22 апреля 1998 года №220-1 «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью», члены исполнительного органа товарищества с ограниченной ответственностью могут быть привлечены к ответственности по требованию любого из участников товарищества. Участником ТОО «ТТ», такие требования к членам исполнительного органа не предъявлены.
25» сентября 2008 года, Ст. следователь СУ ДБЭКП по ЮКО капитан финансовой полиции П.Жумабек, рассмотрев собранные материалы по обращению директора ТОО «ТТ» Цай Р.П., установил:
«Ким Милария Владимировна, будучи главным бухгалтером товарищества с ограниченной ответственностью «ТТ» и материально ответственным лицом, действуя в корыстных целях, в период с августа по декабрь месяц 2007 года, с целью хищения чужого имущества, ңеобоснованно, путем составления ложных расходных кассовых ордеров, без подписей лиц указанных в расходно-кассовых ордерах, необоснованно списала денежные средства на общую сумму 25.388.655 тенге, как полученные в подотчет, тем самым совершила хищение чужого имущества в крупном размере.
Согласно судебно-почерковедческой экспертизы за № 1602 от 25 августа 2008 года подписи в расходных кассовых ордерах по выдаче 25.388.655 тенге из кассы ТОО «ТТ» исполнены Ким Миларией Владимировной.
Согласно судебно-бухгалтерской экспертизы за № 1658 от 12.09.2008 года из кассы ТОО «ТТ» необоснованно списано из кассы предприятия денежных средств без росписей получателей на сумму 25.388.655 тенге.
На основании изложенного и принимая во внимание, что в действиях главного бухгалтера ТОО «ТТ» Ким Миларии Владимировны усматриваются признаки преступления предусмотренного ст.176 ч.3 п. «б» УК РК, руководствуясь требованиями ст.ст.177, 182, 186, 191, 192 УПК Республики Казахстан, постановил:
- Возбудить в отношении Ким Миларии Владимировны 1954 г.р. уголовное дело по ст. 176 ч. 3 п. «б» УК Республики Казахстан и принять его к своему производству ( №08510005100477)»
Старший следователь Следственного управления Департамента по борьбе с экономической и коррупционной преступностью по Южно-Казахстанской области, майор финансовой полиции Жумабек П.О., рассмотрев 24 декабря 2008 года материалы уголовного дела №08510005100477, установил:
«Ким Милария Владимировна 20 февраля 1954 года рождения, уроженка Талдыкурганской области, ранее не судимая, совершила в период 17.10.2007 года по 16.01.2008 года, в городе Шымкент, преступление против собственности при следующих обстоятельствах:
Так, товарищество с ограниченной ответственностью «ТТ» (Далее ТОО «ТТ») приказом управления юстиции Южно-Казахстанской области за № 15032-1958-ТОО от 22 февраля 2001 года зарегистрировано по адресу: г. Шымкент, ул. Тверская б/н и внесено в государственный реестр юридических лиц Республики Казахстан.
Приказом директора ТОО «ТТ» Джумабекова С. за № 108 от 17.10.2007 года Ким Милария Владимировна, будучи назначена на должность главного бухгалтера ТОО «ТТ» и находясь на данной должности с 17.10.2007 года по 16.01.2008 года относящейся к категории руководителей и будучи материально ответственным лицом обеспечивающим правильное расходование денежных средств, целевое использование собственных и заемных оборотных средств товарищества, действуя из корыстных побуждений, злоупотребляя должностными полномочиями посредством составления заведомо подложных расходных кассовых ордеров без подписей получателей следующих наименований: б/н от 02 ноября 2007 года на имя Ибрагимова Ф. на сумму 345 000 тенге, б/н от 08 ноября 2007 года на имя Джумабекова С. на сумму 50000 тенге, б/н от 12 ноября 2007 года на имя Джумабекова С. на сумму 10000 тенге, б/н от 19 ноября 2007 года на имя Назирова Р. на сумму 60000 тенге, б/н от 27 ноября 2007 года на имя Джумабекова С. на сумму 500000 тенге, б/н от 27 декабря 2007 года на имя Ибрагимова Ф. на сумму 16939 тенге, б/н от 28 декабря 2007 года на имя Джумабекова С. на сумму 19012716 тенге, б/н от 29 декабря 2007 года на имя Ибрагимова Ф. на сумму 28000 тенге получила из кассы ТОО «ТТ» наличные деньги на общую сумму 20 022 655 тенге, которые в осуществление своих преступных намерений, направленных на хищение чужого имущества, в крупном размере, путем присвоения и растраты, используя свое служебное положение, незаконно обратила в свою собственность и растратила на свои личные нужды.
Согласно заключения судебно-почерковедческой экспертизы за № 1602 от 25 августа 2008 года подписи в расходных кассовых ордерах по выдаче 20 022 655 тенге из кассы ТОО «ТТ» исполнены Ким Миларией Владимировной.
Согласно заключения судебно-бухгалтерской экспертизы за № 1658 от 12.09.2008 года в ТОО «ТТ» необоснованно списано из кассы предприятия денежные средства без росписей получателей на сумму 20 022 655 тенге.
Тем самым, Ким Милария Владимировна состоя на должности главного бухгалтера ТОО «ТТ» относящейся к категории руководителей, будучи материально ответственным лицом обеспечивающим правильное расходование денежных средств, целевое использование собственных и заемных оборотных средств товарищества, действуя из корыстных побуждений, используя служебное положение, посредством составления заведомо подложных расходных кассовых ордеров без подписей лиц получателей совершила хищение вверенного ей чужого имущества в крупном размере, причинив материальный ущерб ТОО «ТТ» на сумму 20 022 655 тенге.
Таким образом, Ким Милария Владимировна совершила преступление, предусмотренное ст. 176 ч.3 п. «б» УК РК, т.е. совершила хищение вверенного ей чужого имущества, с использованием служебного положения в крупном размере.
Принимая во внимание, что по делу собраны достаточные доказательства дающие основание для предъявления обвинения Ким Миларии Владимировне и руководствуясь ст.ст. 207, 208 и 209 УПК Республики Казахстан, постановил:
-Привлечь Ким Миларию Владимировну в качестве обвиняемой по настоящему уголовному делу, предъявив ей обвинение в совершении преступления предусмотренного ст.176 ч.3 п. «б» УК Республики Казахстан».
В соответствии со статьей 115, главы 15 УПК РК, доказательствами по уголовному делу являются законно полученные фактические данные. Аудит установил, что в ТОО «ТТ» за четвертый квартал 2007 года отсутствуют составленные и подписанные Ким М. В. кассовые отчеты. По объяснению Ким М. В., первичные кассовые документы готовились к составлению кассовых отчетов в начале 2008 года. Но в связи с увольнением, кассовые отчеты ею за период ее работы не были составлены. В отсутствии кассовых отчетов, выписанные расходные ордера, не приложенные к кассовым отчетам, не являются вещественными доказательствами и не имеют юридической силы.
В соответствии с п.п.3,4,5 п.2 статьи 116 УПК РК, не могут быть положены в основу обвинения показания подозреваемого, обвиняемого, потерпевшего и свидетеля, заключение эксперта, вещественные доказательства, если они не включены в опись материалов уголовного дела.
Доказательства, полученные с нарушением закона, признаются не имеющими юридической силы и не могут быть положены в основу обвинения.
Фактические данные, полученные с нарушениями, могут быть использованы в качестве доказательств факта соответствующих нарушений и виновности лиц, их допустивших.
Кроме того, в соответствии с п.3 статьи 55 Закона Республики Казахстан от 22апреля 1998года №220-1 «О Товариществах с Ограниченной и Дополнительной Ответственностью», любой участник товарищества с ограниченной ответственностью вправе требовать в суде возмещения товариществу членами исполнительного органа убытков, причиненных товариществу или их родственниками. Участником ТОО «ТТ» такие требования Ким М. В. не предъявлены, аналогичные требования со стороны Пограничной службы КНБ РК также отсутствуют.
По данным оглашенного 05 марта 2009года, приговора судьей Енбекшинского районного суда Карим Б. С.:
«Ким М.В. впервые совершила преступление средней тяжести, и оно не связано с причинением смерти или тяжкого вреда здоровью.
Причиненный подсудимой Ким М.В. вред заглажен, и она примирилась с представителем потерпевшего.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.121, 368-375, 377-380, 383-388 Уголовно-процессуального кодекса Республики Казахстан, суд приговорил:
Ким Миларию Владимировну признать виновной в совершении преступления, предусмотренный п.«в» ч.2 ст.176 Уголовного кодекса Республики Казахстан и освободить ее от уголовной ответственности связи с примирением с представителем потерпевшего, согласно ч.І ст.67 Уголовного кодекса Республика Казахстан.»
Однако, 4 августа 2009 года, Ст. следователем ДБЭКП по ЮКО П. Жумабек, в присутствии понятых Балашовой О. В; Ибрагимова Р. А., без вручения постановления о производстве выемки кассовых документов и без составления описи, в ТОО « ТТ» произведена выемка следующих документов:
- Книга приказов, в одном томе;
- Кассовые отчеты за июль- октябрь, ноябрь- декабрь 2007 года в двух томах.
Товарищество эти документы для проведения аудита предоставил в ноябре 2009 года. В предоставленных кассовых отчетах отсутствуют подписи материально - ответственных лиц.
Согласно Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28 февраля 2007 года № 234-111, Правил ведения бухгалтерского учета, утвержденных приказом Министра финансов РК от 22.06.2007 года №221, приходные ордера и квитанции к ним, а также расходные ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены бухгалтерской службой четко и ясно чернилами или пастой шариковых ручек, или выписаны на машине (пишущей, вычислительной). Никаких подчисток, помарок или исправлений, хотя бы и оговоренных, в этих документах не допускается.
Приходные и расходные ордера или заменяющие их документы вместе с приложениями подлежат обязательному гашению штампом или подписью от руки «Получено» или «Оплачено» с указанием числа, месяца, года. Расходные ордера, оформленные на платежных ведомостях на выплату заработной платы, регистрируются после ее выдачи.
Для осуществления расчетов наличными деньгами предприниматель или организация должны вести только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью пред¬принимателя или организации. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя предприятия, главного бухгалтера.
Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу шариковой ручкой или чернилами. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат от¬четом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.
Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Исправление ошибки в книге должно быть оговоре¬но надписью «Исправлено» и подтверждено подписями кассира и главного бухгалтера с указанием даты исправления.
При условии соблюдения Законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и обеспечения полной сохранности, приходных и расходных кассовых документов, кассовая книга может вестись в электронном виде.
Кассир, после получения компьютерных распечаток, проверяет правильность составления документов, подписывает и передает в бухгалтерию первый экземпляр отчета кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами, второй экземпляр отчета остается у кассира.
В случае ведения кассовой книги в электронном виде производится проверка правильности работы программных средств. При обнаружении выдачи из кассы денег, не подтвержденных распиской получателя в РКО, эта сумма должна считаться недостачей и должна взыскиваться с кассира, если сумма наличных денег не оприходована приходным кассовым ордером, то она считается излишком кассы и зачисляется в доход субъекта путем выписки приходного кассового ордера.
Контроль за правильным и своевременным ведением кас¬совой книги возлагается на главного бухгалтера.
Назначение на работу кассира оформляется приказом руководителя организации. С кассиром заключается письменный договор о его полной мате¬риальной ответственности.
В соответствии с уголовным кодексом Республики Казахстан, под хищением понимаются совершенные с корыстной целью противоправные безвозмездное изъятие или обращение чужого имущества в пользу виновного или других лиц, причинившие ущерб собственнику или иному владельцу этого имущества.
В соответствии с пунктом 4 статьи 9 Гражданского Кодекса Республики Казахстан, Реальный Ущерб - это оставшиеся некомпенсированными расходы и затраты, которые потерпевший уже понес вследствие нарушения его права либо обязан будет понести.
В соответствии с п. 86, раздела 7, Правил Ведения Бухгалтерского Учета, утвержденных приказом Министерства Финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2007 года №221, в обязательном порядке инвентаризация проводиться:
- при установлении фактов хищения или злоупотреблений, а также порчи имущества;
Таким образом, инвентаризация является обязательным дополнением документации. Только при помощи этих двух способов – документации и инвентаризации, в бухгалтерском учете обеспечивается полное и правильное отражение всех хозяйственных явлений.
Сохранность денежных средств или недостача наличных денежных средств по кассе выявляется путем проведения инвентаризации.
Денежные средства в кассе инвентаризируют путем полистного пересчета денежной наличности и бланков строгой отчетности в присутствии кассира и главного бухгалтера. Результаты инвентаризации оформляют отдельным Актом инвентаризации наличия денежных средств. Акт применятся для отражения результатов инвентаризации фактического наличия денег, денежных документов, находящиеся в кассе субъекта. До начала инвентаризации, кассир должен составить кассовый отчет и вывести по кассовой книге остаток денежных средств. С кассира берется расписка о том, что все приходные и расходные документы включены в отчет, и что не оприходованных и несписанных сумм в кассе не имеется.
После пересчета денег составляется акт инвентаризации денежных средств кассы. Полученный результат инвентаризации сверяют с данными бухгалтерского учета по кассовой книге.
С помощью сличительных ведомостей выводятся результаты инвентаризации – излишки или недостачи.
Все выводы, предложения и решения инвентаризационной комиссии оформляются протоколом, который утверждается руководителем предприятия. В своем заключении комиссия определяет также порядок регулирования по получившейся разнице.
Результаты инвентаризацни должны быть отражены в бухгалтерском учете и финансовой отчетности того месяца, в котором была закончена инвентарнзация, а по годовой инвентаризации - в годовой финансовой отчетности.
Для проведения инвентаризации активов и обязательств создается инвентаризационная комиссия, состав которой утверждается приказом индивидуального предпринимателя или руково-дителя организации.
После утверждения приказа о назначении председателю комиссии выдается письменное распоряжение за подписью руководителя организации, в котором, кроме состава комиссии, указываются: номер и дата приказа, объект, подлежащий инвентаризации, сроки начала и окончания работы.
До проведения инвентаризации члены комисии должны:
получить последние на момент инвентаризации реестры приходных и расходных документов или отчеты о движении имущества, подлежащего инвентаризации.
Председатель комиссии визирует все приходные и расходные документы, приложенные к реестрам (отчетам) с указанием «до инвентаризации по состоянию на «...» (дата), что должно служить бухгалтерсиой службе основанием для определения остатков имущества к началу инвентаризации по учетным данным.
Материально ответственные лица представляют расписки о том, что к началу инвентаризации все имущество, поступившее на ответственное хранение, оприходовано, а выбывшее списано в расход, и все расходные и приходные документы на имущество, находящееся у них в подотчете, сданы в бухгалтерскую службу. Аналогичные расписки лринимаются и от лиц, имеющих подотчетные суммы на приобретение или доверенности на получение имущества.
Проверка фактических остатков производится при обязательном участии материально ответственного лица, при этом матери-ально- ответственное лицо не может являться членом комиссии на своем участке.
Результаты подсчета, обмера и взвешивания заносятся в инвентаризационные описи - документы, составляемые в момент проведения инвентаризации и подтверждающие фактическое наличие имущества и обязательств на определенную дату не менее чем в двух экземплярах, которые подписываются всеми членами комиссии и материально ответственным лицом. В конце описи
материально ответственное лицо дает расписку, подтверждающую проверку комиссией имущества в его присутствии, об отсутствии к членам комиссии каких-либо претензий.
На имущество, не принадлежащее индивидуальному предпринимателю или организации на правах собственности, но находящееся у них, составляются отдельные инвентаризационные описи. По окончании инвентаризации оформленные инвентаризационные акты и описи, сличительные ведомости сдаются в бухгалтерскую службу.
В сличительных ведомостях отражаются результаты инвентаризации - расхождения между показателями по данным бухгалтерского учета и данными инвентаризационных описей (актов).
Сличительные ведомости составляются по активам, при инвентаризации которых выявлены отклонения от учетных данных.
Комиссия выявляет причины недостач или излишков, обнаруженных при инвентаризации. Выводы, предложения и решения комиссии оформляются протоколом, утвержденным индивидуальным предпринимателем или руководителем организации.

На основании представленных документов аудит установил:
- приказ №4к от 5.02.2007 года «О приеме»: «Николаеву М.В. … принять на работу в качестве главного бухгалтера с 5 февраля 2007 г…»;
- приказ №94к-2 от 22.10.2007 года «Об увольнении»: «Николаеву М.В. – главного бухгалтера, освободить от занимаемой должности…. с 22 октября 2007 года…»;
- приказ №108к от 17.10.2007 года «О приеме»: «Ким М.В…. принять на работу в качестве главного бухгалтера с 17 октября 2007 года…»;
- приказ №4к от 22.10.2007 года «Об увольнении»: «Ким М.В. – главного бухгалтера, уволить по собственному желанию с 16.01.2008г.»
Аудит также установил наличие договора о полной материальной ответственности от 03.02.2007 года, заключенного между «Администрацией» ТОО «ТТ» и « Николаевой М.В. Наличие заключенного договора о полной материальной ответственности между «Администрацией» ТОО «ТТ» и Ким М.В. не установлено.
Аудит установил, что для осуществления расчетов наличными деньгами Ким М.В оформлены первичные кассовые документы, в том числе приходные кассовые ордера на 46 186 445 тенге от ТОО «NB-Импекс, а кассовые отчеты не составлены и не утверждены. Кассовые отчеты ТОО «ТТ» за август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2007 года, от имени Николаевой М.В. и Ким М. В., составлены Савиной М.Б. в марте-апреле 2008 года. Аудит установил наличие в ТОО «ТТ» нескольких кассовых книг, составленных в марте-апреле 2008 года. Указанные выше кассовые книги в виде компьютерных распечаток, не пронумерованы, не прошнурованы и не подписаны материально – ответственными лицами, не скреплены печатью товарищества. Количество листов в кассовых книгах не заверены подписями руководителей предприятия, главных бухгалтеров.
В ходе проведения аудита установлено, что в ТОО «ТТ» кассовая книга за период с 01 по 31 августа 2007 года, в форме компьютерной распечатки, сформирована 05.03.2008 года.
В кассовой книге кассиром и главным бухгалтером указана Николаева М.В. В кассовой книге отсутствуют подписи кассира и главного бухгалтера. В кассовой книге значатся 9 приходных и 94 расходных ордеров. При этом остаток денежных средств на 01.08.2007 года показан в сумме 74137 тенге 13 тиын, значится приход наличных денег в сумме 12 314 000 тенге, расход наличных денег 12 291 245 тенге 77 тиын. Остаток денежных средств на 01.09.2007 года указан в сумме 96891 тенге 96 тиын.
Кассовая книга за период с 01 по 30 сентября 2007 года, в форме компьютерной распечатки, сформирована 06.03.2008 года. В кассовой книге кассиром и главным бухгалтером товарищества указана Николаева М.В. В кассовой книге отсутствуют подписи кассира и главного бухгалтера. В кассовой книге значится 14 приходных и 100 расходных ордеров. По данным кассовой книги, остаток денежных средств на 01.09.2008 года составляет 96891 тенге 96 тиын. В сентябре оприходовано наличных денег в сумме 7044012 тенге, выдано 6420322 тенге 27 тиын. Остаток денежных средств на 01.10.2007 года составил 720581 тенге 69 тиын.
По данным бухгалтерского учета 1С-Предприятие, в кассовой книге товарищества, главным бухгалтером и кассиром указана Николаева М.В. В ней значится 14 приходных и 101 расходных ордеров. По этой кассе остаток наличных денег на 1.09. 2007 года составил 96 391тенге 96 тиын, оприходовано в сентябре 7 044 012 тенге, выдано наличных денег на 6 897 822 тенге 27 тиын. Остаток наличных денег на 1. 10. 2007 года указан в сумме 242 581 тенге 69 тиын.
По объяснению и представленных расчетов Джумабекова С.,
- оприходовано с р/счета 6 814 000 тнг;
- ТОО «NB-Импекс 1 822 080 тнг;
- Ежбанов И. 28 000 тнг, итого 8 664 080 тенге. Из них расходными ордерами выдано 6 897 822 тенге.
В электронном варианте кассовой книги, 24 января 2008 года товариществом отражены приходные кассовые ордера на общую сумму 202 012 тенге с включением этой суммы 4. 03. 2008 года, в кассовую книгу за сентябрь 2007года, одновременно не отражены приходные ордера о приеме денег от ТОО «NB-Импекс на 1 822 080 тенге. Аналогичным образом расходные ордера записаны как новый документ, и эти суммы значатся как выданные другим лицам товарищества в сентябре 2007 года.
В кассовой книге за период с 01 по 30 сентября 2007 года, в форме компьютерной распечатки, не значится расходный ордер № 741/ 5 от 28. 09. 2007 года о выдаче денег Мухамедову Р. 477 500 тенге. Этот расходный ордер сформирован 15.04. 2008 года и включен в кассовый отчет в электронном варианте за сентябрь 2007 года. Однако в кассовую книгу в форме компьютерной распечатки, приложен расходный ордер №737 от 28. 09. 2007 года о выдаче Мухамедову Р. 477 500 тенге, который также не значится в этой кассовой книге. Не отражены приходные ордера о приеме денег от ТОО «NB-Импекс.

В ходе проведения аудита Джумабеков С представил данные и объяснение о том, что
получены из банка в сентябре 2007года - 6 814 000 тенге,
17.09.2007 г. - ТОО «NB-Импекс» - 960 000 тенге;
27.09.2007 г. - ТОО «NB-Импекс» - 862 080 тенге;
Другие поступления 28 000 тенге, всего поступлений в сентябре 8 664 080 тенге. Из них выданы в подотчет 2 719 300 тенге, на командировочные цели – 590 466 тенге, заработной платы – 2 471 044 тенге, другие расходы – 1 117 012 тенге, всего расходов – 6 897 822 тенге. Остаток в кассе 1 766 258 тенге.
Кассовая книга за период с 01 по 30 октября 2007 года, в форме компьютерной распечатки, сформирована 06.03.2008 года. В кассовой книге кассиром указана Николаева М.В., главным бухгалтером – Ким М.В. В кассовой книге отсутствуют подписи Николаевой М.В. и Ким М.В.
В кассовой книге значатся 12 приходных и 117 расходных ордеров. По данным кассовой книги, остаток денежных средств на 01.10.2007 года составил 720 581 тенге 69 тиын, оприходованы денежные средства в сумме 7 380 964 тенге и выдано 7 095 925 тенге 70 тиын. Остаток денег на 01.11.2007 года составил 1 005 619 тенге 99 тиын.
По объяснению и представленным данным Джумабекова С.,
в октябре 2007 года, ТОО «ТТ» оприходовано денежных средств от ТОО «NB-Импекс» в сумме 21 324 365 тенге. В том числе:
3.10 - 499 200 тнг;
8. 10 – 11 882880 тнг;
10.10 ¬- 1 037 069 тнг;
15.10 - 1 857 216 тнг;
17. 10 - 1 248 000 тнг;
22. 10 - 1 920 000 тнг;
29. 10 - 2 880 000 тнг;
Из них расходными ордерами выданы денежные средства на общую сумму 5 816 400 тенге. Кроме того в кассу оприходовано 7 380 964 тенге, расходными ордерами выданы 7 095 925 тенге.
Итого по общей кассе приход денег - 28 705 329 тенге, расход – 12 912 325 тенге.
По данным бухгалтерского учета товарищества 1С-Предприятие, в электронном варианте кассовой книги за октябрь 2007года, главным бухгалтером указана Ким М. В., кассиром товарищества Николаева М.В. В ней значатся 15 приходных и 147 расходных ордеров. По этой кассе остаток наличных денег на 1. 10. 2007 года составил 242 581 тенге 69 тиын, оприходовано в октябре 14 500 964 тенге, выдано наличных денег на 13 947 325 тенге 70 тиын. Остаток наличных денег на 31. 10. 2007 года указан в сумме 796 219 тенге 99 тиын.
Аудит установил, что по кассовой книге, в форме компьютерной распечатки, значится 3(три) приходного ордера на 7 120 000 тенге и 32(тридцать два) расходных ордеров на 6 851 400 тенге. В электронном варианте кассовой книги, сформированные 16. 04. 2008 года, товарищество вышеуказанные приходные ордера отразило как приход денежных средств от ТОО « NВ - ИМПЭКС» за октябрь 2007 года на сумму 7 120 000 тенге (приходные ордера ТТ000063/1 на 1 920 000 тенге от 22 октября 2007 года, ТТ000065/1 на 2 880 000 тенге от 29 октября 2007 года, ТТ000065/2 на 2 320 000 тенге от 29 октября 2007 года). Также сформированными 15.04.2008 года расходными ордерами списаны денежные средства по кассе за октябрь 2007 года на сумму 6 851 400 тенге
Кассовая книга за период с 01 по 30 ноября 2007 года, в форме компьютерной распечатки, сформирована 06.03.2008 года. В кассовой книге кассиром указана Николаева М.В., главным бухгалтером Ким М.В. В кассовой книге подписи Николаевой М.В. и Ким М.В. отсутствуют. В кассовой книге значятся 21 приходных и 172 расходных ордеров. По данным кассовой книги, остаток денежных средств на 01.11.2007 года составил 1 005 619 тенге 99 тиын. За ноябрь 2007 года значатся оприходованными денежные средства в сумме 29 734 575 тенге, выдано денег на 14 645 545 тенге 55 тиын. Остаток денег на 01 декабря 2007 года указан в сумме 16 094 649 тенге 44 тиын.
По данным бухгалтерского учета 1С-Предприятие, за ноябрь 2007года, в электронном варианте кассовой книги товарищества, главным бухгалтером указана Ким М. В., кассиром товарищества Николаева М.В., в ней значится 23 приходных и 224 расходных ордеров. По этой кассовой книге остаток наличных денег на 1 ноября 2007 года составил 796 219 тенге 99 тиын., оприходовано в ноябре 33 903 075 тенге, выдано наличных денег на 26 932 893 тенге 61 тиын. Остаток наличных денег на 1. 10. 2007 года отражен в сумме 7 766 401 тенге 38 тиын.

По данным объяснения и представленных расчетов Джумабекова С.:
- в ноябре 2007 года, в кассу от ТОО «NB-Импекс» оприходовано 2 880 000 тенге, Джумабекова С.- 990 000 тенге, всего – 3 870 000 тенге. Выдано расходными ордерами 15 296 424 тенге, Кроме того в кассу оприходованы денежные средства полученные со счета в банке 29 734 575 тенге и из них выданы расходными ордерами 14 645 544 тенге.
Итого по общей кассе оприходовано наличных денег 33 604 575 тенге, расходными ордерами выдано 30 071 968 тенге.
В декабре 2007 года, товариществом оприходовано от ТОО «NB-Импекс» 20 160 000 тенге, из них расходными ордерами выдано 52 946 362 тенге. Кроме того оприходовано с расчетных счетов 146 207 668 тенге, выдано расходными ордерами 68 753 497 тенге. Итого по общей кассе оприходовано наличных денег на 166 407 668 тенге и расходными ордерами выдано 68 753 497 тенге.
По устному объяснению Ким М. В., на каждую поступившую сумму от ТОО «NB-Импекс» были оформлены первичные кассовые ордера, за период ее работы документы готовились к составлению кассовых отчетов в начале 2008 года.
Всего в 2007 году от ТОО «NB-Импекс» оприходовано наличных денег 46 186 445 тенге. Полученные денежные средства от ТОО «NB-Импекс» выданы в основном подотчетным лицам на приобретение материалов и на другие нужды. Первичные расходные кассовые ордера находятся в ТОО «ТТ» и ДБЭКП по ЮКО. Фактически Савиной М.Б. не отражены в составленных кассовых отчетах приход наличных денег от ТОО «NB-Импекс». Однако выписанные расходные ордера за счет прихода денег от ТОО «NB-Импекс», отражены в кассовых отчетах как выдача наличных денег из других источников и за счет уменьшения остатков денег по кассе на конец разных дат.

25.12.2008 года, за подписью заместителя директора пограничной службой Комитета национальной безопасности Республики Казахстан Хасенова А., в адрес старшего следователя ДБЭКП по ЮКО майора финансовой полиции П. Жумабек, направлено письмо №15/30-7819 следующего содержания:
«На Ваше письмо №4/П-18461 от 22.12.2008 г. ЦА ПС КНБ РК сообщает, что согласно договора №547 от 01 августа 2007 года п. 5.18.14 и п.5.18.19 и договора №760 от 12 декабря 2007 года п. 5.2.7, 5.2.17, потерпевшей стороной в данном случае является Подрядчик, ТОО «ТТ», он и должен принимать участие в данном уголовном деле».
Старший следователь ДБЭКП по ЮКО П. Жумабек в постановлении от 05.01.2009 года указал, что согласно судебно-бухгалтерской экспертизы недостача по кассе, а также приписка товарно-материальных ценностей составили 120 млн. тенге. В связи с этим им возбуждено уголовное дело в отношении Джумабекова С.К. и других по ст.176 ч.3 п. «б» УК РК, а также постановлением от 10 января 2009 года назначена аудиторская проверка в ТОО «NB-Импекс». Организация проверки поручена сотруднику ДБЭКП по ЮКО С.Туржанову, производство встречной проверки «Внешаудит».
По данным протокола выемки документов от 11 января 2009 года, старший следователь СУ ДБЭКП по ЮКО П.Жумабек произвел выемку в ТОО «NB-Импекс» следующих документов: «актов сверок взаимных расчетов, счетов- фактур, расходные накладные, доверенностей».
На основании постановления о назначении встречной проверки СУ ДБЭКП по ЮКО от 10.01.2009года, директором филиала ТОО «Внешаудит» Мадыбековым К. 10.01.2009 года подписан приказ по ТОО «Внешаудит» № 238-2, где аудитору Абдиевой Д и специалисту ревизору Кирбасову Л. поручено производство встречной проверки финансово-хозяйственной деятельности ТОО «НВ-Импекс» по взаиморасчетам с ТОО «ТТ», за период с сентября 2007 года по январь 2008 года.
По данным аудиторского отчета от 16.01.2009 года, ТОО «НВ Импекс» реализовано Джумабекову С.К. товарно-материальных ценностей на сумму 46 372 450 тенге, выдано наличных денег в сумме 10 000 000 тенге, итого 56 372 450 тенге, подотчетному лицу Ибрагимову Ф.Х. отпущено ТМЦ на 1 738 430 тенге. Всего реализовано товаров и выдано денег на общую сумму 58 110 880 тенге.
Изучением аудиторского отчета установлено, что в отчете подписи аудитора Абдиевой Д. нет, отчет подписан директором Мадыбековым К. и специалистом - ревизором Кирбасовым Л., у которых отсутствуют квалификационные свидетельства о присвоении квалификации «Аудитор» (не являются аудиторами), а также директором ТОО «НВ Импекс» Тилигеновым Н.С. и бухгалтером Ермановой Ш..
«Аудитор ЮКФ ТОО «Серпин-Аудит» Тортбаев Н.Ж., его ассистент Цой Ю.С., со ссылкой на п.1-3 ст.21 Закона РК «Об аудиторской деятельности» и на постановление ДБЭКП по ЮКО от 20.02.2009 года о назначении аудиторской проверки, в акте от 05.03.2009 года отразили, что у Джумабекова С.К. установлена недостача товарно-материальных ценностей и наличных денег на общую сумму 78 633 003 тенге. Причем недостача товарно-материальных ценностей и наличных денег установлены без проведения инвентаризации и без проверок материальных отчетов.
В соответствии со ст. 18 Закона Республики Казахстан «Об аудиторской деятельности», по результатам проведенного аудита составляется аудиторский отчет и он должен соответствовать требованиям этого Закона и стандартам аудита.
Аудиторский отчет подписывается аудитором-исполнителем с указанием номера и даты выдачи квалификационного свидетельства, заверяется его личной печатью, утверждается подписью руководителя аудиторской организации и заверяется печатью аудиторской организации.
Однако по результатам проведенной проверки составлен акт от 5 марта 2009 года. Кроме того, акт не заверен личной печатью аудитора, не указан номер и дата выдачи квалификационного свидетельства. По предварительным данным, акт от 05.03.2009 года составлен и подписан другим лицом.

По данным нового постановления о привлечении в качестве обвиняемого от «18» июня 2009 года:
Старший следователь Следственного управления Департамента по борьбе с экономической и коррупционной преступностью по Южно-Казахстанской области майор финансовой полиции Жумабек П.О., рассмотрев материалы уголовного дела №09511005100023,установил:
Джумабеков Сакен Кабжанович 07 мая 1968 года рождения, уроженец города Шымкент, ранее не судимый совершил в период 2007 года в городе Шымкент преступление против собственности при следующих обстоятельствах:
Так, товарищество с ограниченной ответственностью «ТТ» (Далее ТОО «ТТ») приказом управления юстиции Южно-Казахстанской области за № 15032-1958-ТОО от 22 февраля 2001 года зарегистрировано по адресу: г. Шымкент, ул. Тверская б/н и внесено в государственный реестр юридических лиц Республики Казахстан.
Решением учредителя ТОО «ТТ» П. Петриди за №6 от 23.08.2007 года Джумабеков Сакен Кабжанович, будучи назначен на должность директора ТОО «ТТ» и находясь на данной должности с 23.08.2007 года по 29.02.2008 года относяшейся к категории руководителей и будучи материально ответственным лицом, обеспечивающим правильное расходование денежных средств, целевое использование собственных и заемных оборотных средств товарищества, действуя из корыстных побуждений, злоупотребляя должностными полномочиями в период 2007-2008 года с целыо совершения хищения вверенного ему имущества, в крупных размерах получил в подотчет по расходным кассовым ордерам следующих наименований: б/н от 01 ноября 2007 года сумму 5 000 тенге, б\н от 02 ноября 2007 года сумму 6 000 тенге, б/н от 06 ноября 2007 года сумму 10 000 тенге, б/н от 10 декабря 2007 года сумму 20 000 тенге, б/н от 11декабря 2007 года сумму 5 000 тенге, б/н от 11 декабря 2007 года сумму 100 000 тенге, б/н от 21 декабря 2007 года сумму 2 400 000 тенге, б/н от 25 декабря 2007 года сумму 118 000 тенге, б/н от 25 декабря 2007 года сумму 26000 тенге, б/н от 28 декабря 2007 года сумму 19 012 716 тенге получил из кассы ТОО «ТТ» всего в общей сложности 21702716 тенге, которые в осуществление своих преступных намерений, направленных на хищение чужого имущества в крупном размере путем присвоения и растраты, используя свое служебное положение, незаконно обратил в свою собственность и растратил на свои личные нужды.
А так же, в целях хищения чужого имущества в крупном размере, путем злоупотребления своим служебным положением получил от ТОО «NВ-Импэкс» всего в общей сложности получив товарно-материальных ценностей на сумму 54 762 525 тенге, которые в осуществление своих преступных намерений, направленных на хищение чужого имущества, в крупном размере, путем присвоения и растраты, используя свое служебное положение, незаконно обратил в свою собственность и растратил на свои личные нужды.
Тем самым, Джумабеков Сакен Кабжанович состоя на должности директора ТОО «ТТ» относящейся к категории руководителей, будучи материально ответственным лицом обеспечивающим правильное расходование денежных средств, целевое использование собственных и заемных оборотных средств товарищества, действуя из корыстных побуждений, используя служебное положение, совершил хищение вверенного ему чужого имущества в крупном размере, причинив материальный ущерб ТОО «ТТ» на сумму 76 465 241 тенге.
Таким образом, Джумабеков Сакен Кабжанович совершил преступление, предусмотренное ст. 176 ч. 3 п. «б» УК РК, т.е. совершил хищение вверенного ему чужого имущества в крупном размере, с использованием служебного положения.
Принимая во внимание, что по делу собраны достаточные доказательства дающие основание для предъявления нового обвинения Джумабекову С. и руководствуясь ст.ст. 207, 208 и 210 УПК Республики Казахстан.
ПОСТАНОВИЛ:
1. Привлечь Джумабекова Сакена Кабжановича в качестве обвиняемого по настоящему уголовному делу, предъявив ему новое обвинение в совершении преступления предусмотренного ст. 176 ч.З п. «б» УК Республики Казахстан.
2. О принятом решении объявить Джумабекову С., разъяснив ему сущность предъявленного обвинения и права, предусмотренные ст. 69 УПК РК, вручив ему копию настояшего постановления.
3. Копию настоящего постановления направить надзирающему прокурору.
В соответствии со статьей 115, главы 15 УПК РК, доказательствами по уголовному делу являются законно полученные фактические данные. Аудит установил, что в ТОО «ТТ» за четвертый квартал 2007 года отсутствуют составленные и подписанные Ким М. В. кассовые отчеты. По объяснению Ким М. В., первичные кассовые документы, в том числе приходные кассовые ордера, оформленные на ТОО «НВ-Импекс», готовились к составлению кассовых отчетов в начале 2008 года. Но в связи с увольнением, кассовые отчеты за период ее работы не были составлены. В отсутствии кассовых отчетов, выписанные расходные ордера, не приложенные к кассовым отчетам, не являются вещественными доказательствами и не имеют юридической силы. Фактически старшим следователем ДБЭКП по ЮКО П. Жумабек, переданы в Енбекшинский районный суд города Шымкента, выписанные расходные ордера, без составленных и утвержденных кассовых отчетов(без вещественных доказательств).
4 августа 2009 года, Ст. следователем ДБЭКП по ЮКО П. Жумабек, в присутствии понятых Балашовой О. В; Ибрагимова Р. А., без вручения постановления о производстве выемки кассовых документов и без составления описи, в ТОО « ТТ» произведена выемка следующих документов:
- Книга приказов, в одном томе;
- Кассовые отчеты за июль- октябрь, ноябрь- декабрь 2007 года в двух томах.
Товарищество эти документы для проведения аудита предоставил в ноябре 2009 года. В предоставленных кассовых отчетах отсутствуют подписи материально - ответственных лиц.
В соответствии с пунктом 3 статьи 52 Закона РК от 22 апреля 1998 года №220-1 «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью», члены исполнительного органа товарищества с ограниченной ответственностью могут быть привлечены к ответственности по требованию любого из участников товарищества.
На основании п.3 статьи 55 вышеназванного Закона Республики Казахстан «О ТОО», любой участник товарищества с ограниченной ответственностью вправе требовать в суде возмещения товариществу членами исполнительного органа убытков, причиненных товариществу или их родственникам. Такие требования участником ТОО «ТТ» исполнительному органу не предъявлены. Между тем:
«21 августа 2009 года Енбекшинский районный суд города Шымкента Южно-Казахстанской области, в составе председательствующего судьи Карим Б.С, при секретаре Гавриковой И.В., с участием государственного обвинителя - помощника прокурора Енбекшинского района города Шымкента Жанабаева Г., защитника подсудимого Джумабекова С.К. - адвоката Абдурахманова И.-АТ., представителя потерпевшего Цай В.В., подсудимого Джумабекова С.К., рассмотрел в открытом главном судебном разбирательстве в г.Шымкенте уголовное дело по обвинению Джумабекова Сакена Кабжановича, 07.05.1968 года рождения, уроженца Южно-Казахстанской области, гражданина Республики Казахстан, казаха по национальности, женатого, с высшим образованием, не судимого, временно не работающего, проживающего по адресу: г.Шымкент, мкр.ПМК-4, д. 1, кв.4, 01.05.2009 г. применена мера пресечения - арест, в совершении преступления, предусмотренного по статье 176 ч.3 п.«б» Уголовного кодекса Республики Казахстан, переданного суду по этой же статье.
Органами уголовного преследования подсудимому Джумабекову С.К. предъявлено обвинение в совершении преступления, предусмотренного ст. 176 ч.3 п. «б» Уголовного кодекса Республики Казахстан».
Допрошенный в суде свидетель Петриди П.П. показал, что знает Джумабекова С.К. и после Когана пригласил его директором. В его деятельность не вмешивался, он сам осуществлял оперативное управление. О совершенных им хищениях узнал в суде. В общем, объем работы был выполнен на 70%, а при деятельности директора Джумабекова С. К. была выполнена работа на 15%.
Несмотря на отрицание вины подсудимым, вина Джумабекова С.К. доказывается совокупностью объективных доказательств, исследованных в суде в главном судебном разбирательстве: расходными накладными, протоколами допросов свидетелей, актом аудиторской проверки, постановлением о приобщении в качестве вещественных доказательств и другими материалами дела.
«Согласно акта документальной аудиторской проверки от 12.05.2008 года, по состоянию на 01.02.2008 г. задолженность у 22 подотчетных лиц, так за директором Джумабековым С.К. – 23 626 027 тенге.
Согласно заключения эксперта судебно-бухгалтерской экспертизы №1658 от 12.09.2007 г. - общая сумма задолженности по подотчетным суммам на 01.01.2008 г. составляет 51 611 523 тенге. За Джумабековым С.К.- 22 262 716 тенге».
Согласно заключения эксперта №123 от 28.01.2009 г. подписи от имени Джумабекова С.К. в расходных накладных выполнены самим Джумабековым С.К.
«По данным аудиторского отчета, утвержденного ТОО «Внешаудит» от 16.01.2009 г. за период сентябрь 2007 г. - январь 2008 г. Джумабекову С.К. было отпущено ТМЦ на сумму 46 372 450 тенге, наличных денег 10 000 000 тенге, итого – 56 372 450 тенге».
По акту проверки ТОО «ТТ» от 05.03.2009 г., проведенного ЮКФ ТОО «Серпин-Аудит». у Джумабекова С.К. общая сумма недостачи ТМЦ полученных у ТОО «NB Импекс» и наличных средств составила 73 633 003 тенге.
Из акта документальной инвентаризации товарно-материальных запасов ТОО «ТТ» по состоянию на 01.01.2008 г. следует, что оставшаяся номенклатура ТМЦ, полученных подотчетными лицами и не переданные на участки, либо на склад товарищества определена в размере 57 265 082 тенге 22 тиын.
Согласно акта проверки выполненных работ с 01.08.2007 г. по 31.01.2008 г. было установлено, что общая сумма выполненных работ согласно Ф№2 составила 106 357 864 тенге, фактически же было выполнено на 46 229 533 тенге. Общая сумма недовыполненных работ составила 60 128 331 тенге.
Изъятая документация в ТОО «ТТ» (расходные накладные, реестр приходных кассовых ордеров, приходно-кассовые ордера, договор о полной материальной ответственности, была осмотрена и приобщена к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств вины Джумабекова С.К. в совершенном преступлении.
В ходе главного судебного разбирательства вина Джумабекова С.К. в совершении преступления, предусмотренного ст.176 ч.3 п. «б» Уголовного кодекса Республики Казахстан доказана полностью и он приговорен к 5 (пяти) годам 6 (шести) месяцам лишения свободы с отбыванием в исправительной колонии общего режима и с лишением права занимать руководящую должность в коммерческих организациях сроком на 2 (два) года.
Иск представителя потерпевшего Цай В.В. удовлетворен частично, взысканием с Джумабекова Сакена Кабжановича в пользу ТОО «ТТ» 76 465 241 тенге и госпошлины в размере 2 293 957 тенге.
В противоречие вышеуказанному приговору, судьей Карим Б.С., 21 августа 2009 года вынесено частное постановление под №1-309:
«Как показал в ходе главного судебного заседания подсудимый Джумабеков С.К., он работал с ТОО «NB-ИМПЕКС» от имени ТОО «ТТ». В ходе работы он через «NB-ИМПЕКС» обналичивал денежные средства под 4 % , так как ему нужны были наличные денежные средства. Таким образом, суд при рассмотрении данного уголовного дела установил причины и условия, способствующие совершению преступления и находит необходимым вынести частное постановление и обратить внимание руководства ДБЭКП по ЮКО на имеющиеся в действиях директора ТОО «NB-ИМПЕКС» Тилегенова Нурхан Сабыровича признаков преступления, предусмотренных статьей 192 УК РК и решение вопроса об ответственности виновных лиц. При этом судьей направлено частное постановление руководству ДБЭКП по ЮКО для обращения внимания на обстоятельства, способствующие совершению преступления и решению вопроса об ответственности директора ТОО «NB-ИМПЕКС» Тилегенова Нурхан Сабыровича, с последующим сообщением в суд о принятых мерах в установленный законом срок».

Джумабеков К. К.
г. Шымкент, ПМК-49, д1, кВ.4
14.10.2010г.